Quando si avvia una nuova attività, i proprietari devono decidere quale tipo di entità o struttura aziendale scegliere. La scelta dell’entità aziendale determina come vengono depositate le tasse, quali metodi contabili utilizzare e chi ha la responsabilità per l’azienda. Considerando le implicazioni legali e fiscali associate a ciascuna scelta, è consigliabile ricercare le differenze prima di prendere una decisione.
Sole Proprietorship
Una ditta individuale pone tutte le responsabilità per le finanze e le operazioni sul proprietario. La proprietà personale del proprietario è legata all’attività, quindi si assume un rischio contro i suoi beni personali in caso di difficoltà finanziarie dell’azienda. Le dichiarazioni dei redditi annuali sono presentate su un modulo 1040 e il proprietario deve anche presentare le tasse sul lavoro autonomo. I profitti e le perdite dell’attività sono riportati tramite il proprietario e sono tassati all’aliquota individuale. L’entità aziendale individuale è la forma più semplice da creare, ma il proprietario in genere deve vendere l’attività per recuperare il suo investimento.
Partnership
Un’entità di partnership ha due o più proprietari che condividono lo stesso controllo, a meno che l’accordo di partnership non stabilisca diversamente o la struttura sia configurata come una società in accomandita semplice. Simile a una ditta individuale, i profitti e le perdite del business fluiscono ai soci e sono tassati all’aliquota individuale. I partner operativi si assumono rischi sia legalmente che finanziariamente. I creditori possono tentare di riscuotere i debiti dai beni personali dei partner. Per recuperare il suo investimento, un partner è generalmente tenuto a vendere la sua partecipazione nell’attività.
Società
Una società può avere un numero illimitato di proprietari, noti anche come azionisti. In una società, l’entità aziendale rimane separata dai proprietari in questioni legali e finanziarie. I profitti e le perdite di una società sono tassati alle aliquote aziendali, non alle aliquote individuali. Se la società realizza un profitto, viene pagato agli azionisti che devono quindi segnalarlo come reddito e pagare le tasse su di esso all’aliquota individuale. Un azionista di una società privata deve vendere la sua partecipazione per riguadagnare il suo investimento. In una società per azioni, un azionista può negoziare le sue azioni sul mercato aperto.
LLC
La società a responsabilità limitata, o LLC, è anche un’opzione da scegliere per scopi contabili. Questa struttura aziendale è in realtà un ibrido tra una partnership e una società. I proprietari sono protetti dalla responsabilità personale proprio come una società, ma godono di vantaggi fiscali simili a quelli di una società di persone.
La LLC non è riconosciuta come tipo di attività ai fini fiscali dal governo federale. Le aziende che operano come LLC devono presentare le tasse in una delle tre strutture aziendali riconosciute. Il modulo 8832 viene depositato presso l’Internal Revenue Service per modificare la classificazione LLC.