L’IRS stabilisce le regole per le imposte sui salari, nonché per i risparmi sanitari e i conti assicurativi al lordo delle imposte. I datori di lavoro creano i conti al lordo delle imposte noti come conti di risparmio sanitario e accordi di spesa flessibili. Restano di proprietà dei dipendenti, che fissano l’ammontare dei propri contributi fino al limite di legge. I datori di lavoro effettuano detrazioni dal salario ante imposte dei dipendenti, nonché dai propri contributi, secondo le regole e i limiti dell’IRS.
Le imposte sui salari
Attraverso le tasse sui salari, sia i datori di lavoro che i dipendenti versano contributi ai fondi fiduciari della previdenza sociale. Il denaro finanzia i programmi assicurativi per la pensione e l’invalidità della Social Security, nonché l’assicurazione Medicare per gli anziani. A partire dal 2013, i contributi sono stati fissati al 7.65% della retribuzione lorda. Tutti i dipendenti non considerati appaltatori indipendenti sono tenuti a contribuire e i datori di lavoro devono rimettere le tasse riscosse all’IRS.
Conti medici al lordo delle imposte
I datori di lavoro possono anche offrire conti di risparmio sanitario, associati a polizze assicurative mediche ad alta deducibilità. O il dipendente o il datore di lavoro possono creare il conto assicurativo per una HSA. I dipendenti stabiliscono il livello dei propri contributi ai conti, che vengono pagati dal salario prima della trattenuta delle imposte sul reddito. Possono utilizzare gli HSA per pagare le spese mediche qualificate.
Limiti di contribuzione
A partire dal 2013, l’IRS limita i contributi dei dipendenti a $ 3,250 all’anno per gli individui o $ 6,450 per la copertura assicurativa familiare. I datori di lavoro possono abbinare il contributo fino al limite e programmare i contributi come desiderano. Il denaro rimane sul conto fino a quando non viene utilizzato per spese qualificate, inclusi co-pagamenti assicurativi e importi deducibili, servizi medici, farmaci da prescrizione e test medici. L’IRS applica una penale del 20% sulle spese non qualificate.
Disposizioni di spesa flessibili
Anche le modalità di spesa flessibile sono finanziate con contributi al lordo delle imposte. Un dipendente può attingere a una FSA per pagare le spese mediche, comprese assicurazioni, servizi medici e farmaci da prescrizione. I datori di lavoro effettuano le detrazioni richieste dai salari, prima di detrarre le imposte sul reddito o sui salari. Possono anche dare il proprio contributo ai piani. Non c’è limite ai contributi, come con un HSA, ma la differenza cruciale è che i soldi della FSA devono essere spesi nell’anno in cui vengono effettuati i contributi o entro un periodo di grazia esteso all’inizio dell’anno successivo. In caso contrario, il dipendente perde i soldi.