L’Internal Revenue Service (IRS), secondo la sua pubblicazione 521, “Moving Expenses”, consente ai contribuenti di detrarre alcune spese di trasloco qualificate. L’IRS utilizza due test per determinare se le spese di trasloco di un contribuente sono deducibili. Se il contribuente supera entrambi i test, può detrarre le spese per lo spostamento dei suoi effetti personali e per le spese di alloggio. Tuttavia, non può detrarre il costo dei suoi pasti.
Regole per le spese di spostamento
I contribuenti possono utilizzare il modulo 3903, Spese di trasloco, per calcolare gli importi di detrazione consentiti. Devono allegare il modulo alla dichiarazione dei redditi 1040 o 1040NR. Nella maggior parte dei casi, devono prelevare le detrazioni nell’anno successivo a quello in cui hanno sostenuto le spese. L’IRS non consente ai contribuenti di richiedere detrazioni per le spese che erano state precedentemente rimborsate dai loro datori di lavoro se non erano state segnalate come reddito. Inoltre, le spese di trasloco deducibili qualificate non includono i miglioramenti della casa necessari per la vendita di una casa, le spese di licenza e di registrazione, gli acconti per una nuova casa, la vendita di perdite di casa, le spese di cancellazione del club di appartenenza o di locazione e qualsiasi altra spesa accessoria non correlata a costi di trasporto e trasloco.
Test del tempo
Un contribuente deve soddisfare il “test del tempo” dell’IRS per detrarre le sue spese di trasloco. Per soddisfare il test, un dipendente deve lavorare a tempo pieno per almeno 39 settimane nei primi 12 mesi successivi al suo trasferimento. Tuttavia, l’IRS prevede un’eccezione al requisito per i dipendenti che vengono licenziati involontariamente, i dipendenti disabili e i dipendenti che muoiono durante l’anno fiscale. Inoltre, i contribuenti che prestano servizio come membri attivi del servizio militare non sono tenuti a soddisfare il test se si sono trasferiti in base ai loro ordini militari.
Per qualificarsi come spese di trasloco deducibili, l’IRS richiede che le spese di trasloco di un contribuente siano sostenute entro un anno dal trasloco o un anno prima del trasloco. Finché un contribuente inizia a lavorare effettivamente, l’IRS non le richiede di trovare effettivamente un nuovo lavoro prima di trasferirsi.
Test di distanza
Oltre a soddisfare la prova del tempo, un contribuente deve anche soddisfare la “prova a distanza”. Per qualificarsi, un contribuente deve trasferirsi per un nuovo lavoro. Il nuovo lavoro del contribuente deve essere almeno 50 miglia più lontano dalla sua vecchia casa. Per i dipendenti senza una precedente storia lavorativa, soddisfano il test della distanza se i loro nuovi lavori si trovano ad almeno 50 miglia dalle loro vecchie case.
Contribuenti lavoratori autonomi
Per i contribuenti autonomi, possono detrarre le spese di trasloco qualificate se lavorano a tempo pieno svolgendo un lavoro per se stessi o per altri. I contribuenti autonomi che sono semi-pensionati, frequentano la scuola a tempo parziale o lavorano solo a tempo parziale non possono beneficiare della detrazione delle spese di trasloco. Per un contribuente autonomo, l’occupazione “a tempo pieno” dipende da ciò che viene normalmente considerato come lavoro a tempo pieno per quel settore o settore di attività.