I governi statali hanno piena autorità per limitare le opzioni di struttura organizzativa che le organizzazioni senza scopo di lucro all’interno della loro giurisdizione possono scegliere di formare. La valutazione della struttura migliore in genere mette in relazione la protezione della responsabilità personale che offre ai dirigenti e se la struttura è idonea per lo status di esenzione fiscale. Tuttavia, operare come non profit è solo un passo per ottenere lo status di esenzione fiscale; una mancanza di scopo di lucro o la scelta di una struttura rispetto ad un’altra non esonera automaticamente l’organizzazione dalle tasse.
Struttura aziendale senza scopo di lucro
Una società è la struttura di entità più comune utilizzata dalle organizzazioni senza scopo di lucro. I requisiti di formazione in ogni stato possono variare, ma i principi alla base delle leggi sono comuni in tutte le giurisdizioni. Prendendo New York come esempio, lo stato richiede una quantità sufficiente di informazioni sulla domanda di incorporazione senza scopo di lucro in modo da poter essere sicuro che le operazioni dell’organizzazione siano degne dello status di non profit. Le informazioni più significative richieste dalla maggior parte degli stati sono una dichiarazione che delinei le operazioni senza scopo di lucro dell’organizzazione. Inoltre, a seconda delle attività dell’organizzazione no profit, lo stato richiede la pre-approvazione da parte di altre agenzie statali prima della costituzione. Ad esempio, se l’incorporazione per gestire un centro per l’abuso di sostanze, New York richiede che l’organizzazione ottenga l’approvazione dall’Ufficio dei servizi per l’alcolismo e l’abuso di sostanze prima che l’incorporazione sia consentita.
LLC senza scopo di lucro
Molti stati vietano l’utilizzo di una società a responsabilità limitata (LLC) da parte di organizzazioni senza scopo di lucro. Se il tuo stato consente la creazione di una LLC senza scopo di lucro, devi comunque considerare le implicazioni interstatali di questa struttura. In definitiva, la scelta di una LLC può vanificare gli scopi dell’organizzazione senza scopo di lucro se ci sono limitazioni geografiche su dove può operare. Inoltre, è importante capire che le differenze tra una società e LLC non sono così significative per le organizzazioni senza scopo di lucro come lo sono per le imprese a scopo di lucro. Gli Stati impongono una notevole quantità di regolamenti e supervisione alle organizzazioni senza scopo di lucro, indipendentemente dalla struttura della sua entità. Pertanto, la flessibilità e i vantaggi fiscali inerenti alle LLC potrebbero non esistere nel contesto di un’operazione senza scopo di lucro.
Strutture IRS consentite
In qualità di agenzia federale, l’IRS riconosce la maggior parte delle strutture non profit autorizzate dallo stato allo scopo di fornire lo status di esenzione fiscale. La legge federale consente all’IRS di esentare un’organizzazione senza scopo di lucro dall’imposta sul reddito indipendentemente da come lo stato designa la sua struttura organizzativa. La componente essenziale, tuttavia, è che la missione dell’organizzazione senza scopo di lucro soddisfi i requisiti dell’Internal Revenue Code 501 e che le sue attività promuovano tale missione. Gli enti di beneficenza senza scopo di lucro sono un esempio comune di operazioni che possono potenzialmente soddisfare l’IRS.
Benefici fiscali senza scopo di lucro
L’IRS e la maggior parte delle autorità fiscali statali consentono alle organizzazioni senza scopo di lucro di richiedere un’esenzione dall’imposta sul reddito statale e federale, consentendo così all’organizzazione non profit di utilizzare tutte le sue entrate per promuovere la sua missione senza scopo di lucro. Tuttavia, molti stati prevedono anche esenzioni da altri tipi di tasse, come l’imposta locale sulla proprietà e l’imposta statale sulle vendite. A seconda della giurisdizione, potrebbe essere necessario presentare richieste di esenzione fiscale separate con vari governi statali e municipali.