Un piano di caffetteria è un piano di benefici sponsorizzato dal datore di lavoro che aderisce alla Sezione 125 dell’Internal Revenue Code, motivo per cui viene spesso chiamato piano della Sezione 125. È l’unico modo per offrire ai dipendenti la possibilità di scegliere tra vantaggi in contanti o tassabili e vantaggi prima delle imposte che danno loro un vantaggio fiscale.
Pianificare le inclusioni
Un piano di mensa può includere assicurazione contro gli infortuni e la salute, assistenza per l’assistenza ai dipendenti, assistenza per l’adozione, assicurazione sulla vita di gruppo, conti di risparmio sanitario e piani 401 (k) qualificati.
Ammissibilità generale
Secondo la legge federale, un piano di mensa deve soddisfare regole specifiche per evitare discriminazioni a favore di individui altamente retribuiti. Il piano deve essere sottoposto a diversi test di non discriminazione tra cui un test di ammissibilità, un test di contributi e benefici e un test di concentrazione dei dipendenti chiave; tutti questi criteri mirano a garantire che gli individui altamente retribuiti non siano indebitamente favoriti. A scopo di test, un individuo altamente retribuito è definito come un funzionario dell’azienda, un dipendente che guadagna più di $ 115,000 all’anno a partire dal 2012 o un azionista dell’azienda che possiede più del 5%.
Piani di caffetteria semplici
Un semplice piano mensa è per le piccole imprese con 100 o meno dipendenti durante uno dei due anni precedenti del piano. Regole specifiche si applicano se si impiegano più di 100 dipendenti dopo aver stabilito il piano o se si è un nuovo datore di lavoro. Se il piano soddisfa i criteri minimi di partecipazione, ammissibilità e contribuzione, è escluso da molti dei test di non discriminazione a cui devono essere sottoposti altri piani di mensa. A causa della complessità dei piani della mensa, prendi in considerazione l’utilizzo di un amministratore di benefit di terze parti se decidi di stabilirne uno.
Responsabilità del datore di lavoro
Dopo aver implementato un piano di caffetteria, è necessario mantenere la conformità con il governo federale. Ciò include lo sviluppo di un documento del piano con dettagli specifici sul piano come i tipi di benefici offerti, le procedure elettorali e il contributo del datore di lavoro. Ai sensi del Employee Retirement Income Securities Act del 1974, è necessario fornire ai partecipanti un riepilogo del documento del piano entro 90 giorni dalla copertura del piano. Ridistribuire il documento ogni cinque anni ed entro 30 giorni dalla richiesta di un partecipante. Le piccole imprese con meno di 100 dipendenti devono in genere presentare il modulo 5500-SF ogni anno al Dipartimento del lavoro degli Stati Uniti per segnalare informazioni sul piano. Le leggi federali sono modificabili e devi assicurarti che il tuo piano aderisca a questi cambiamenti non appena si verificano. L’amministratore di terze parti può mantenere il piano per te; tuttavia, è necessario monitorare il lavoro del provider.
Risparmio fiscale
In base alla legge federale, la maggior parte dei benefici del piano mensa sono esenti da imposta Medicare, imposta sulla sicurezza sociale, imposta federale sulla disoccupazione e imposta federale sul reddito. Poiché deduci i contributi dei dipendenti prima delle ritenute alla fonte, ottengono una detrazione fiscale. In qualità di datore di lavoro, risparmi anche sulla tua parte di tasse. A seconda dello stato, il sussidio può essere esente dall’imposta statale sul reddito, dall’imposta statale sulla disoccupazione e dai premi di indennizzo dei lavoratori. Poiché ogni vantaggio ha una propria implicazione fiscale, chiarire che è escluso dall’imposta prima di calcolarlo come vantaggio ante imposte.