Sulla dichiarazione dei redditi individuale per la dichiarazione delle tasse federali, modulo 1040, i contribuenti registrano salari e stipendi, dividendi, distribuzioni IRA, benefici di sicurezza sociale e altre varie fonti di reddito. Gli interessi guadagnati, sia tassabili che esenti da imposta, sono riportati anche sulle imposte federali, ma gli interessi esenti da imposta non sono inclusi nel calcolo del reddito lordo rettificato a fini fiscali. In altre parole, gli interessi esentasse nella maggior parte dei casi non sono soggetti alle imposte sul reddito.
Identificazione
Il codice fiscale degli Stati Uniti impone ai contribuenti di elencare l’importo degli interessi esentasse guadagnati durante l’anno precedente. Uno dei motivi per cui viene registrato il denaro guadagnato come interessi esentasse è capire se i benefici della previdenza sociale sono tassabili. Ad esempio, se il contribuente riceve importi elevati di interessi esentasse da investimenti in fondi comuni di investimento o un fondo ampio che detiene obbligazioni municipali, l’interesse potrebbe influire sull’importo imponibile dei benefici della previdenza sociale, sebbene l’interesse di per sé possa qualificarsi per l’esenzione .
Obbligazioni municipali
Le obbligazioni municipali sono un tipo comune di prodotto di investimento che guadagna interessi esentasse secondo i regolamenti dell’Internal Revenue Service. In alcuni casi, anche i guadagni delle obbligazioni municipali sono esenti dalle leggi statali sull’imposta sul reddito. Molti stati che riscuotono l’imposta sul reddito dai residenti consentono ai contribuenti statali di esentare i redditi guadagnati dalle obbligazioni vendute dai comuni all’interno della loro giurisdizione.
Tassazione statale
Gli stati che esentano gli interessi guadagnati sulle obbligazioni municipali dalla loro giurisdizione ma gli interessi fiscali guadagnati sulle obbligazioni municipali di altri stati includono Arizona, California e Kentucky, per citarne tre. In altre giurisdizioni, gli stati degli interessi fiscali guadagnati su tutte le proprie obbligazioni municipali, comprese le proprie. L’Illinois e il Wisconsin sono due esempi. Alcuni stati esentano tutti gli interessi guadagnati sulle obbligazioni municipali, indipendentemente dalla loro origine. Florida e Indiana sono due.
Fondi comuni
I fondi comuni di investimento possono contenere un mix di azioni e obbligazioni. Se il fondo possiede obbligazioni municipali, la parte dei guadagni derivante dalle obbligazioni sarà esentasse secondo le linee guida federali sull’imposta sul reddito e possibilmente esente dalle tasse statali a seconda del luogo da cui hanno avuto origine le obbligazioni e dello stato di residenza del contribuente.
Moduli di informazione
I contribuenti che possiedono o investono in prodotti che guadagnano interessi esentasse dovrebbero ricevere un modulo informativo federale, in particolare il modulo 1099-INT, dall’agenzia di intermediazione o gestione del fondo. La casella 8 del modulo riporterà i guadagni derivanti da interessi e dividendi esentasse. Tale importo viene trasferito al modulo dell’imposta sul reddito individuale, il 1040 o suoi derivati e segnalato all’IRS. I dividendi imponibili sulle obbligazioni municipali devono essere segnalati al contribuente sul modulo 1099-DIV.