Le aziende che utilizzano la contabilità per competenza riconoscono i ricavi quando guadagnati. Quando un’azienda vende un prodotto o un servizio, in genere genera una fattura, crea un conto clienti e registra la vendita come ricavo. A volte i clienti non pagano le loro fatture o non pagano le loro fatture nella loro interezza. Quando le aziende prevedono che ciò accadrà, spesso mettono una riserva sul credito creando una riserva per crediti inesigibili o un fondo svalutazione crediti.
Riserva per crediti inesigibili
Una riserva per crediti inesigibili è un conto di contropartita ai crediti in bilancio. Ciò significa che la riserva per crediti inesigibili riduce o viene sottratta dall’importo indicato nell’attività crediti. La riserva per crediti inesigibili della tua azienda mostra l’ammontare dei crediti che la tua azienda non si aspetta di ricevere. Quando la società costituisce una riserva per crediti inesigibili, accantona l’importo necessario per coprire i crediti inesigibili.
Esempio
La tua cliente si lamenta della sua fattura di $ 1,000 e si rifiuta di pagare l’intero importo. In questa fattura crei una riserva per crediti inesigibili per $ 100. Il credito netto previsto per questo cliente sarebbe di $ 900, che corrisponde al credito in conto di $ 1,000 meno la riserva per crediti inesigibili di $ 100. Se lo stesso cliente invece dice che la sua azienda sta avendo difficoltà finanziarie e ha bisogno di tempo per pagare quello che può, la riserva per crediti inesigibili sarebbe più alta, forse al 70% o $ 700. Il credito netto sarebbe quindi $ 300, che è il credito di $ 1,000 meno la riserva per crediti inesigibili di $ 700.
Metodo di calcolo
Quando la vostra azienda costituisce una riserva per crediti inesigibili o un fondo svalutazione crediti, accantona l’importo necessario per coprire i crediti inesigibili. È possibile determinare questo importo da ricevere per credito oppure è possibile calcolare una media. In media, la tua azienda deve considerare diversi fattori tra cui la cronologia dei pagamenti dei clienti, la scadenza dei crediti e la difficoltà di riscossione dei pagamenti. Utilizza la percentuale media o, se i tuoi crediti rimangono relativamente costanti, il numero medio per stabilire la riserva per crediti inesigibili. In alternativa, puoi utilizzare una percentuale delle vendite. Se la tua azienda ha più di pochi clienti, questi metodi sono più semplici da utilizzare rispetto alla stima per ogni singolo credito o cliente.
Un altro esempio
Una società di distribuzione di azioni in acciaio ha centinaia di società e genera 5 milioni di dollari di entrate annuali o 416,000 dollari di entrate mensili. In ogni mese ha circa $ 250,000 di crediti in sospeso. La perdita media del settore sulle vendite è dell’uno percento o $ 50,000 all’anno. Tuttavia, questa società determina attraverso l’analisi degli anni passati che ha un tasso di perdita più elevato del 3% dei crediti. Pertanto, la società di distribuzione di azioni crea un conto di riserva per crediti inesigibili pari a $ 7,500. I crediti netti per il mese sono $ 250,000 meno la riserva di $ 7,500 per un totale di $ 242,500.