Le aziende esistono per fare soldi, non per perderli, ma in alcuni anni subire una perdita non può essere aiutata. Quando ciò accade, gli imprenditori hanno diverse opzioni, in base a come è strutturata l’azienda, come appaiono i suoi bilanci passati e cosa si aspetta di vedere nel prossimo futuro. L’Internal Revenue Service consente a un’azienda di utilizzare queste perdite per ridurre le passività fiscali attuali, passate e future – fino a un certo punto.
Resi individuali
Molte piccole imprese, in particolare quelle appena avviate, sono strutturate in modo da consentire ai loro proprietari e azionisti di incorporare le perdite aziendali nei loro documenti personali. Un imprenditore unico paga le tasse aziendali insieme alla sua dichiarazione dei redditi individuale, compreso il suo reddito insieme al proprio nel suo modulo 1040 annuale. Se la sua attività subisce una perdita, viene detratta dal suo altro reddito durante l’anno o dal reddito di altri membri della famiglia su un ritorno congiunto. Le aziende che operano come LLC, S corporation o partnership operano in modo simile, con profitti e perdite presi sui rendimenti personali degli azionisti piuttosto che su un ritorno per l’attività come entità propria.
Pagalo in avanti (o indietro)
Se le perdite della tua attività superano tutte le tue entrate da tutte le altre fonti, stai operando con una perdita operativa netta, spesso abbreviata in NOL. Ciò si verifica quando le tue perdite dichiarate nel modulo Schedule C come unico proprietario, o l’importo trasferito al tuo ritorno personale da una LLC, S corp o partnership, ti lascia con un reddito lordo rettificato negativo. Aggiungi eventuali detrazioni non aziendali che superano il tuo AGI, come esenzioni personali, donazioni di beneficenza o perdite di capitale non aziendali. Se il numero è ancora negativo, puoi riportare la perdita fino a due anni, richiedendo un rimborso o presentando una dichiarazione modificata e togliendo la perdita rimanente da quel reddito. Puoi anche riportare una perdita fino a 20 anni.
XNUMX società
In una società C, le perdite appartengono alla società piuttosto che a un individuo. Pertanto, non può trasferire le perdite ai suoi azionisti per trasferire i loro rendimenti individuali. Invece, una società C deve riportare le perdite contro i guadagni precedenti o in avanti fino a quando non ha un reddito sufficiente per detrarre le perdite dell’anno precedente. Qualsiasi importo di riporto deve essere elencato nel modulo Schedule K della società. La società AC può anche chiedere un’estensione per pagare le tasse dell’anno in corso se si aspetta un NOL nell’anno successivo compilando il modulo IRS 1138.
Pressione per il profitto
L’IRS non consente a un’azienda di rivendicare una perdita per sempre. La regola generale è che la tua attività si qualifica come azienda se mostra un profitto tre volte in un periodo di cinque anni. Altrimenti, è considerato un hobby, con conseguente trattamento diverso al momento delle tasse. Se la tua attività è la tua unica o principale fonte di reddito, l’IRS potrebbe anche esaminare più da vicino il tuo rendimento se mostra perdite troppo spesso, chiedendosi come stai mantenendo il tuo tenore di vita con un reddito negativo. Tenere registri dettagliati che dimostrino le perdite aziendali può aiutare a supportare il tuo caso se l’IRS decide di controllare il tuo ritorno.