Diverse strutture aziendali comportano responsabilità fiscali diverse per l’Internal Revenue Service. L’intento è di sottrarre tasse eque dai guadagni aziendali in relazione ai profitti e di consentire detrazioni ragionevoli per il costo dell’attività commerciale per mantenere la redditività. Tuttavia, quando i contribuenti detraggono i costi per godersi un hobby senza l’intenzione di renderlo redditizio dal loro reddito reale, l’equilibrio tra una tassazione equa e una detrazione ragionevole viene sconvolto.
Definizione IRS di hobby
Per l’IRS, gli hobby sono attività che comportano spese e sono in grado di generare un profitto, ma che non vengono perseguite con l’intento di trarre profitto dall’attività. Gli hobby, secondo le linee guida IRS, non producono un profitto per più di due degli ultimi cinque anni e non vengono svolti in modo coerente con un tentativo di generare profitto. L’IRS in genere esamina quattro punti che indicano che un’attività a scopo di lucro non è solo un hobby. Si domanda se l’attività sia svolta in modo professionale; se l’individuo ha fatto soldi con l’attività in passato; se l’individuo ha cambiato metodo per aumentare il profitto; e se l’individuo dipende dal reddito derivante dall’attività o dedica una notevole quantità di tempo a rendere l’attività redditizia.
Sole Proprietorship
Il motivo per cui la distinzione tra un hobby e una ditta individuale è importante è perché uno può assomigliare molto all’altro. Una ditta individuale è il tipo di attività predefinito quando una persona possiede un’attività e non persegue altre opzioni di incorporazione. Poiché non richiede documenti formali, una persona che inizia a realizzare profitti significativi con un hobby diventa essenzialmente il proprietario di una ditta individuale al momento delle tasse.
Fare detrazioni
Agli hobby sono consentite alcune detrazioni dall’IRS, ma solo fino all’importo dei profitti dell’hobby. Le perdite da attività senza scopo di lucro non possono essere detratte per compensare altri proventi. Le aziende, come le imprese individuali, sono autorizzate a effettuare detrazioni per tutte le spese ordinarie e ragionevoli per svolgere attività commerciali e le perdite possono essere utilizzate per compensare il reddito personale da altre fonti. Non è consentito effettuare detrazioni per un’attività senza scopo di lucro come se fosse un’azienda; tali azioni hanno portato a 30 miliardi di dollari all’anno in tasse non pagate, secondo l’IRS.
Moduli di archiviazione
Ci sono differenze anche nel modo in cui vengono archiviate le tasse sugli hobby e sulle imprese individuali. Le detrazioni per le attività hobbistiche senza scopo di lucro vengono effettuate sull’Allegato A su un modulo 1040. Una ditta individuale è solitamente soggetta per le imposte sul reddito e le tasse sul lavoro autonomo come minimo e deve presentare una Tabella C o C-EZ e una Tabella SE su un modulo 1040. Quando vengono effettuate detrazioni su queste righe per le spese per hobby che non fanno effettivamente parte di un’azienda, le imposte prelevate da altri redditi vengono ridotte e si traducono in una sotto-tassazione.