L’ambito e il mandato dei contabili forensi è ampio. Tali professionisti hanno l’esperienza per rilevare frodi e pratiche scorrette o false dichiarazioni nei rendiconti finanziari oltre alle funzioni del contabile convenzionale come la contabilità. Le piccole imprese potrebbero non avere il budget per assumere in modo permanente un contabile forense interno. Tuttavia, avrebbero un contabile interno che svolge le funzioni di un contabile forense. Le aziende possono anche formare i loro contabili per assumere il ruolo di contabili forensi. La legge impone alle organizzazioni di eseguire regolari controlli forensi per prevenire pratiche scorrette.
Forti controlli interni
I controlli interni sono politiche e procedure organizzative che impediscono un uso improprio delle risorse aziendali per funzioni non autorizzate o illegali. I controlli aiutano a prevenire le perdite e migliorare l’efficienza operativa. Le attività di controllo interno includono la salvaguardia della liquidità e dei beni aziendali, la garanzia dell’affidabilità e dell’integrità dei registri finanziari e della valutazione dei rischi. I contabili forensi possono identificare facilmente le aree suscettibili di frode attraverso l’analisi forense del computer. Possono anche eseguire la valutazione del rischio per consigliare aree che richiedono controlli avanzati perché hanno una corretta comprensione dei processi interni. Ad esempio, un contabile forense può monitorare le vendite dell’azienda attraverso un sistema informatico per garantire che i dati relativi a inventario, vendite e inventario concordino.
Acquisizione e debitori
Alcune piccole imprese preferiscono utilizzare l’acquisizione come strategia di crescita o espansione, ma la maggior parte non dispone di bilanci certificati. Le piccole imprese possono utilizzare le dichiarazioni dei redditi per il processo, ma i dati fiscali spesso mancano di informazioni poiché i proprietari cercano di ridurre al minimo gli obblighi fiscali. Un contabile forense può aiutare l’azienda acquirente a tenere traccia delle transazioni finanziarie e valutare se l’attività di destinazione vale il valore dichiarato nei documenti fiscali. Inoltre, le aziende che hanno transazioni di credito commerciale possono utilizzare contabili forensi per valutare l’affidabilità creditizia e la liquidità del debitore.
Intercettazione di una frode
Una delle principali funzioni dei contabili forensi è rappresentata dagli impegni relativi a dichiarazioni errate nei rendiconti finanziari, in particolare durante controversie legali e indagini sulle frodi. Invece di organizzazioni in attesa di audit annuali da parte di revisori esterni per valutare i record finanziari, può essere utile avere un contabile forense interno e permanente. Controlli esterni regolari rivelano i segreti di un’azienda, il che potrebbe influire sulle sue prestazioni, poiché si ritaglia la sua quota di mercato. Al contrario, regolari audit forensi interni possono identificare gli errori abbastanza presto e fornire rimedi senza esporre l’attività ai suoi clienti e al pubblico. Una contabilità con competenze di contabilità forense può rilevare tempestivamente i casi di frode attraverso lo screening dei documenti finanziari e il monitoraggio dei sistemi informatici.
Risparmi sui costi
Le piccole imprese richiedono controlli forensi regolari e, dal 2010, una procedura costa tra $ 5,000 e $ 10,000. Questa è una strada commerciale redditizia per le società di contabilità forense. Qualsiasi scoperta di irregolarità e abusi finanziari aumenta ulteriormente i costi di audit forense. Assumere un contabile interno con conoscenze di revisione legale può ridurre immensamente i costi di contrarre revisori legali esterni. Il rilevamento precoce delle frodi consente inoltre di risparmiare denaro all’organizzazione perché i fondi sono ancora tracciabili prima di intraprendere controversie o indagini sulle frodi che sono più costose per l’organizzazione. Un contabile forense interno riduce anche le spese di revisione perché l’azienda ha meno procedure di revisione da forti controlli interni e livelli di rischio più bassi nei suoi bilanci.