Il codice fiscale degli Stati Uniti concede l’esenzione dall’imposta sul reddito ad alcune organizzazioni senza scopo di lucro, come gli enti di beneficenza. Le società senza scopo di lucro devono presentare domanda all’Internal Revenue Service per richiedere lo status di esenzione fiscale e presentare il modulo 990 ogni anno per segnalare la loro attività finanziaria. Lo stato di esenzione fiscale non richiede che le organizzazioni non profit sostengano solo le donazioni; un certo numero di organizzazioni non profit generano grandi entrate e pagano il loro reddito netto come donazioni di beneficenza. Se l’interesse di una società senza scopo di lucro è soggetto all’imposta sul reddito dipende dalla fonte del reddito.
Regola generale
In generale, gli interessi non sono soggetti all’imposta sul reddito per le società senza scopo di lucro. Ad esempio, se un donatore ha contribuito con obbligazioni societarie a un ente di beneficenza, l’ente di beneficenza potrebbe ricevere gli interessi dalle obbligazioni senza riconoscere il reddito imponibile.
Proprietà finanziata dal debito
Qualsiasi reddito da investimento, che include gli interessi derivati da immobili finanziati con debito, conta come reddito imponibile. L’organizzazione senza scopo di lucro deve riconoscere il reddito imponibile nella proporzione in cui la proprietà è finanziata. Ad esempio, se un’organizzazione senza scopo di lucro ha acquistato obbligazioni del 10,000% per un valore di $ 10 utilizzando $ 6,000 in contanti e $ 4,000 di prestito, l’organizzazione non profit deve includere il 40%, o $ 400, di ogni pagamento annuale di interessi.