La Federal Insurance Contributions Act richiede che i datori di lavoro trattengano l’imposta sulla previdenza sociale dagli stipendi dei loro dipendenti. A differenza dell’imposta Medicare, anch’essa autorizzata dalla FICA e non ha alcun limite di detrazione annuale, l’imposta sulla previdenza sociale ha una restrizione salariale annuale.
Limite dei dipendenti
Il Congresso stabilisce le aliquote fiscali ei limiti di detrazione della previdenza sociale. A volte, il tasso e il limite di detrazione rimangono costanti per anni consecutivi; altre volte cambiano. Ad esempio, nel 2009 e nel 2010, i datori di lavoro hanno trattenuto l’imposta sulla previdenza sociale dai salari dei dipendenti al 6.2% dei salari imponibili, fino al massimo salario annuo di $ 106,800. Nel 2011, il tasso è sceso al 4.2% e il limite salariale è rimasto a $ 106,800. A partire dal 2012, il tasso di ritenuta alla fonte è rimasto al 4.2%, ma il limite salariale è aumentato a $ 110,100.
Tasso di datore di lavoro
In qualità di datore di lavoro, devi pagare la tua quota di imposta sulla previdenza sociale. Mentre il limite di detrazione si applica generalmente sia ai datori di lavoro che ai dipendenti, le aliquote fiscali per entrambi possono variare. Ad esempio, nel 2011 e nel 2012, i datori di lavoro hanno pagato l’imposta sulla previdenza sociale al 6.2% dei salari imponibili fino a $ 106,800 e $ 110,100, rispettivamente, per l’anno.
esclusioni
Il limite di detrazione per l’imposta di previdenza sociale si basa sul salario imponibile dei dipendenti, che potrebbe differire dal loro salario lordo. Se un dipendente ha detrazioni ante imposte escluse dall’imposta di previdenza sociale, il suo salario imponibile per la previdenza sociale viene ridotto. Ad esempio, l’assicurazione medica e dentale della sezione 125 e i piani di assistenza per cure a carico sono esclusi dalla tassa di previdenza sociale; questi piani ante imposte sono anche chiamati piani mensa. Deducete il vantaggio ante imposte dal salario lordo del dipendente prima di sottrarre l’imposta di previdenza sociale. Se la dipendente non avesse benefici ante imposte, tutto il suo salario lordo sarebbe soggetto all’imposta di previdenza sociale. Inoltre, ai sensi della normativa IRS, le spese aziendali specifiche dei dipendenti possono essere escluse dall’imposta sulla previdenza sociale; questo include il rimborso di pasti, alloggio e chilometraggio.
Ritenuta in eccesso
I datori di lavoro in genere utilizzano software per la gestione delle retribuzioni per elaborare le buste paga. Il software ha aliquote fiscali della previdenza sociale e limiti di detrazione hard-coded nel sistema. La ritenuta eccessiva non si verifica spesso con l’uso del software. Può accadere, tuttavia, se un dipendente cambia lavoro durante l’anno e il suo reddito complessivo supera il limite di detrazione. Ciò può accadere se il secondo datore di lavoro non conosceva l’importo dell’imposta già riscossa dal primo datore di lavoro. In questo caso, la dipendente può richiedere il pagamento in eccesso come credito sulla sua dichiarazione dei redditi federale. Se eri il suo unico datore di lavoro e le hai trattenuto troppe tasse di previdenza sociale, devi rimborsarle il pagamento in eccesso.