Se gestisci una piccola impresa, la creazione di un foglio di lavoro contabile prima della preparazione dei rendiconti finanziari può garantire che tutti i conti presentati nei rendiconti siano accurati. Un foglio di lavoro è costituito da sezioni che elencano in un formato a colonne il bilancio di verifica originale della società, le rettifiche al bilancio di verifica, il bilancio di verifica rettificato, il conto economico, lo stato patrimoniale e il prospetto degli utili non distribuiti. Ogni sezione del foglio di lavoro deve avere una colonna di debito e di credito con totali bilanciati.
Bilancio di prova
Il bilancio di verifica elenca tutti i conti di attività, passività, entrate e spese utilizzati durante l’anno fiscale. Tutti i conti con un saldo a debito sono elencati nella stessa colonna di debito e tutti i conti con saldo a credito sono elencati nella stessa colonna di credito. La somma di tutti i saldi di debito dovrebbe essere uguale alla somma di tutti i saldi di credito.
Adeguamenti al bilancio di verifica
Alla fine dell’anno fiscale, alcune registrazioni prima nota di rettifica vengono registrate in determinati conti che riflettono l’attività per l’anno fiscale corrente. Ad esempio, la spesa di ammortamento dell’anno può essere inclusa in questa sezione come un addebito alla spesa di ammortamento e un credito all’ammortamento accumulato. Ogni saldo del conto che necessita di un aggiustamento avrà un importo in debito o in accredito elencato in questa sezione. Anche la somma di tutti i debiti e gli accrediti in questa sezione dovrebbe essere uguale.
Bilancio di prova rettificato
Questa sezione include tutti i saldi del bilancio di verifica originale e i saldi rettificati per quei conti soggetti a registrazioni di rettifica. I debiti e gli accrediti del bilancio di verifica aggiustato dovrebbero essere aggiunti e la loro somma totale dovrebbe essere uguale.
Conto Economico
La sezione del conto economico contiene tutti i saldi dei conti delle entrate e delle spese. Quando vengono aggiunte le colonne di debito e di credito, i totali non dovrebbero essere bilanciati. Se il totale del credito è superiore al totale del debito, la differenza è pari al reddito netto dell’esercizio; viene aggiunto al totale dell’addebito per bilanciare i totali degli addebiti e degli accrediti. Se il totale del debito è superiore, si è verificata una perdita netta e tale importo viene aggiunto al totale del credito a fini di bilanciamento.
Rendiconto degli utili non distribuiti
Il prospetto degli utili non distribuiti riflette le variazioni nel conto degli utili non distribuiti, che fa parte della sezione del capitale del proprietario del bilancio. Questa sezione in genere mostra un saldo iniziale del credito, un addebito per eventuali guadagni pagati ai proprietari della società e un credito o un debito per il reddito netto guadagnato o la perdita netta sostenuta per il periodo. La differenza tra i totali in addebito e in accredito è il saldo finale degli utili non distribuiti, che viene aggiunto al totale in addebito a fini di bilanciamento e incluso come importo in accredito nella sezione dello stato patrimoniale.
Bilancio patrimoniale
Lo stato patrimoniale include tutte le attività, le passività e i saldi del conto capitale del proprietario. La somma totale delle colonne di debito e credito deve essere uguale e pareggiare.