In un sistema di contabilità a doppia entrata, le registrazioni vengono effettuate nelle colonne di addebito e accredito. Gli aumenti delle attività – le cose che possiedi – e le spese vengono inserite nella colonna dei debiti, mentre le passività – o cose che devi – e le entrate vengono inserite nella colonna dei crediti. In questo sistema, ogni transazione coinvolge due conti e i debiti devono sempre corrispondere ai crediti.
Bilancio di prova
Prima di preparare i rendiconti finanziari, verificare che i conti saldi – che gli importi nei conti di addebito siano uguali agli importi nei conti di credito. Questo viene fatto preparando un bilancio di verifica. Elenca tutti i conti, inclusi beni, passività, entrate, spese e conti di capitale o di proprietà. Il saldo corrente di ogni conto viene inserito nella colonna di debito o credito corrispondente. Ogni colonna viene quindi sommata; se le due colonne non hanno importi uguali, qualcosa è stato inserito in modo errato.
Regolazione voci
Nella contabilità per competenza, le entrate vengono registrate quando vengono guadagnate, non quando vieni pagato, e le spese vengono registrate quando sono sostenute, non quando le paghi. Prima della fine del periodo contabile, vengono effettuate registrazioni di rettifica per aggiornare i conti. Ad esempio, se devi $ 900 ai lavoratori e non sono stati pagati, addebiterai la spesa salariale per $ 900 e gli stipendi accreditati per $ 900 per mostrare la spesa e la responsabilità che devi. Se avessi guadagnato $ 100 di interessi da un’obbligazione, dovresti addebitare gli interessi attivi per $ 100 e le entrate per interessi di credito per $ 100 per indicare i $ 100 che hai in arrivo, o da ricevere, e le entrate guadagnate.
Bilancio di prova rettificato
Dopo aver completato il bilancio di verifica e le voci di rettifica, si è pronti per l’ultimo passaggio prima di preparare il bilancio: il bilancio di verifica rettificato. Questo processo è identico alla preparazione del bilancio di verifica, tranne per il fatto che viene eseguito dopo le voci di rettifica. Elenca semplicemente tutti i conti, compresi quelli aggiornati con le voci di rettifica, quindi somma le colonne di debito e credito.
Perché eseguire il bilanciamento di prova corretto
Il motivo per preparare il bilancio di verifica rettificato è garantire che le voci di rettifica siano state eseguite correttamente. Questo è l’ultimo passaggio prima di preparare i rendiconti finanziari che vengono utilizzati da te, dai tuoi creditori e dai tuoi azionisti per monitorare l’andamento della tua attività. Se i saldi iscritti in bilancio non sono corretti, i rendiconti stessi saranno imprecisi.