Indipendentemente dal fatto che tu gestisca un’impresa come società a responsabilità limitata con un unico membro o come LLC con più membri, in entrambe le situazioni sorgono gli stessi problemi fiscali di finanziamento. La designazione fiscale applicabile per la LLC è ciò che determina realmente quale serie di regole si applicano al finanziamento. Questo perché una LLC può essere tassata come impresa individuale, società di persone o anche società.
Designazioni fiscali LLC
Quando si forma una LLC, l’Internal Revenue Service imporrà designazioni fiscali predefinite per l’azienda. Le LLC con un unico membro sono tassate come imprese individuali, mentre le LLC con più membri sono tassate come società di persone. Entrambi i tipi di LLC, tuttavia, hanno la possibilità di eleggere invece una designazione di imposta sulle società. Le norme relative all’imposta sul reddito per la designazione della LLC disciplinano anche tutte le questioni di finanziamento.
Finanziamento di LLC con un unico membro
Quando non si sceglie la tassazione delle società e si mantiene la designazione di impresa individuale, non si devono affrontare implicazioni fiscali per finanziare la LLC con il capitale necessario per operare. Le imprese individuali non sono trattate come entità aziendali separate ai fini fiscali e non viene fatta alcuna distinzione tra i tuoi affari personali e quelli aziendali. In altre parole, finanziare la tua LLC unipersonale con denaro contante non è diverso dal prelevare denaro da uno dei tuoi conti correnti personali e depositarlo in un altro; trasferisci denaro ma non lo trasferisci a un’altra persona o entità.
Questioni fiscali sul finanziamento del partenariato
Se hai partner commerciali e utilizzi una LLC con più membri, le norme fiscali di partnership regolano le implicazioni del finanziamento dell’attività. Nel momento in cui contribuisci con denaro o proprietà all’attività, stai acquisendo un interesse nella LLC o aumentando la tua attuale percentuale di proprietà in essa. L’IRS non vede questo finanziamento come una transazione imponibile per i membri o la LLC, che non paga le tasse sul reddito per cominciare poiché i membri sono responsabili della segnalazione di tutti i profitti aziendali sui loro rendimenti personali. Invece, il tuo finanziamento aumenta la tua base fiscale nella LLC della quantità di denaro e della base che hai in ogni proprietà che contribuisci. Se vendi mai il tuo interesse nella LLC o l’azienda liquida i suoi beni, l’importo che ricevi meno la tua base è il guadagno su cui pagherai le tasse.
Contributi esentasse alle società
Scegliere di essere tassato come una società C o S significa che quando tu e altri membri della LLC contribuite con il capitale all’attività, l’IRS lo tratta come uno scambio di azioni della società. Come per le regole di partnership, la tua base imponibile nello stock ricevuto è uguale all’importo totale del denaro e della proprietà conferiti. Ad esempio, se finanzi la LLC con $ 10,000 e successivamente vendi il tuo interesse nell’attività per $ 15,000, solo allora dovrai segnalare un guadagno imponibile di $ 5,000. Ma al momento del finanziamento di una LLC che è tassata come società, né i membri né la LLC devono sostenere alcuna tassa.