Gli imprenditori hanno diritto a diverse detrazioni relative all’utilizzo dei veicoli aziendali. È necessario conservare registri dettagliati per supportare eventuali detrazioni nel caso in cui l’Internal Revenue Service controlli la tua azienda in futuro. Ciò può includere ricevute per riparazioni, parcheggio, pedaggi e manutenzione. Dovresti anche conservare una copia del contratto di acquisto del veicolo in modo da avere la prova del suo costo. Se si detraggono i costi effettivi o si divide una detrazione tra uso professionale e uso personale, è inoltre necessario tenere un registro che mostri la data, la destinazione e il chilometraggio per tutti i viaggi di lavoro.
Tariffa chilometrica standard
Per il 2013, la tariffa chilometrica standard dell’IRS per la guida d’affari è di 56.5 centesimi per miglio. Anche i costi effettivi dei pedaggi e del parcheggio sono deducibili se si sceglie la tariffa standard. Devi possedere o noleggiare il veicolo per qualificarti per la tariffa chilometrica standard. Se gestisci cinque o più veicoli contemporaneamente, la tua azienda sarà considerata una flotta e dovrà detrarre le sue spese operative effettive invece di utilizzare la tariffa standard.
Time Frame
Devi scegliere la tariffa chilometrica standard nel primo anno in cui il tuo veicolo è disponibile per l’uso aziendale. Se deduci le spese effettive nel primo anno, potresti non passare alla tariffa standard in un anno futuro. Dopo il primo anno, i proprietari di veicoli possono cambiare il loro metodo di detrazione tra l’aliquota standard e le spese effettive per ogni anno fiscale. Se noleggi il tuo veicolo e scegli la tariffa standard nel primo anno, devi utilizzare la tariffa chilometrica standard per l’intera durata del leasing e dei relativi periodi di rinnovo.
Spese effettive
Se scegli di detrarre le tue spese operative effettive, puoi includere elementi come gas, assicurazione, pedaggi, tasse di parcheggio, registrazione e tasse di licenza. Sono inoltre deducibili le riparazioni e le manutenzioni per mantenere il veicolo in buone condizioni, come pneumatici, olio, liquidi e parti di ricambio. Se noleggi il veicolo, puoi detrarre i pagamenti mensili del leasing. Proporzionare queste spese in base alla quantità di miglia percorse per affari se il veicolo è guidato anche per uso personale.
Ammortamento
Puoi detrarre l’ammortamento solo se sei il proprietario del veicolo e scegli di detrarre le spese effettive. La base per il calcolo dell’ammortamento è il costo del veicolo o il valore equo di mercato nel giorno in cui è stato convertito da uso personale a uso aziendale. L’IRS utilizza il Modified Accelerated Cost Recovery System, o MACRS, per ammortizzare i veicoli per una durata di cinque anni. Puoi scegliere il metodo lineare, che ti dà la stessa quantità di ammortamento per ogni anno. È inoltre possibile utilizzare il metodo del saldo decrescente del 150 percento o il metodo del saldo decrescente del 200 percento e passare all’ammortamento lineare quando tale metodo ti darebbe una detrazione di valore uguale o maggiore.
Veicoli personali
Se utilizzi il tuo veicolo personale per attività aziendale, puoi detrarre la tua dichiarazione dei redditi individuale. Non è possibile detrarre l’ammortamento per i veicoli non di proprietà dell’azienda. L’azienda può anche avere diritto a una detrazione se i dipendenti utilizzano la loro auto personale invece di guidare un veicolo aziendale. Se l’azienda rimborsa i dipendenti per l’uso dei loro veicoli, il dipendente non può prelevare la detrazione sulla sua dichiarazione dei redditi. L’azienda può invece richiedere l’importo del rimborso come spesa aziendale.