Sebbene le organizzazioni senza scopo di lucro non siano legalmente obbligate a pubblicare rapporti finanziari annuali, la maggior parte dei leader di gruppi senza scopo di lucro comprende il valore aggiunto che le relazioni annuali possono offrire a dipendenti, donatori e funzionari governativi. I rapporti finanziari mostreranno i risultati del gruppo e dimostreranno la sua efficacia nella gestione delle entrate e delle spese. Questi rapporti consentono anche alle agenzie senza scopo di lucro di allineare i loro metodi di mostrare i loro rapporti finanziari con quelli che si trovano nell’arena del profitto.
Modulo IRS 990
Il rapporto finanziario più importante che un’agenzia senza scopo di lucro può presentare, almeno secondo il governo federale, è il modulo IRS 990. Le agenzie senza scopo di lucro che ricevono lo status di esenzione fiscale utilizzano il modulo 990 per fornire all’Internal Revenue Service informazioni sulle loro attività, entrate e spese . In quanto agenzie esentasse, i gruppi senza scopo di lucro non devono pagare le tasse sui redditi relativi al raggiungimento delle loro missioni. Tuttavia, questi gruppi sono soggetti a “imposta sul reddito d’impresa non correlata” su attività quali vendita di torte, vendita di frugate e altre attività non direttamente legate alle esigenze di raccolta fondi.
Rapporti di stato
Mentre il governo federale determina se un’organizzazione non profit riceve l’esenzione dalle imposte sul reddito, gli uffici statali dell’agenzia concedono al gruppo il suo status di non profit. Gli stati spesso richiedono che i gruppi senza scopo di lucro segnalino le loro donazioni di beneficenza, le ricevute delle sovvenzioni e le spese operative all’ufficio appropriato. Questi rapporti devono seguire le linee guida stabilite dall’American Institute of Certified Public Accountants (AICPA). Queste linee guida, note anche come principi contabili generalmente accettati (GAAP), traducono i dati finanziari in una struttura compresa dai professionisti finanziari.
Dichiarazione di condizione finanziaria
Lo stato patrimoniale di un’agenzia senza scopo di lucro è analogo al bilancio di una società a scopo di lucro. In un’attività a scopo di lucro, lo stato patrimoniale mostra le attività, le passività e il patrimonio netto della società (Attività – Passività = Patrimonio netto). Per un’agenzia senza scopo di lucro, il termine “patrimonio netto” sostituisce “patrimonio netto”, poiché i gestori di un gruppo senza scopo di lucro non hanno una quota di proprietà nella loro agenzia (Attività – Passività = Patrimonio netto).
Dichiarazione di attività
Piuttosto che il conto economico utilizzato dalle società a scopo di lucro, le agenzie senza scopo di lucro utilizzano un Prospetto delle attività per mostrare la relazione tra entrate e spese. La differenza tra entrate e spese rappresenta una variazione del patrimonio netto dell’agenzia. I gruppi senza scopo di lucro possono avere entrate totali superiori alle loro spese, ma le leggi statali e federali impongono che i gruppi incanalino quei cambiamenti positivi nel patrimonio netto nei loro sforzi di beneficenza.