L’IRS concede lo status di esenzione fiscale 501 (c) (3) a fondazioni, fondi, società e casse della comunità. La maggior parte delle organizzazioni non sono automaticamente ammissibili a questa esenzione, anche se hanno ottenuto lo status di non profit da uno stato o località. È necessario seguire le normative IRS relative al processo di candidatura e fornire la documentazione di supporto che mostri lo scopo, l’ambito e la natura della fondazione. La tua struttura organizzativa dovrebbe essere in atto e funzionale prima di richiedere un’esenzione 501 (c) (3).
Organizzazioni idonee
La tua fondazione può essere idonea per lo status di esenzione fiscale 501 (c) (3) se è strutturata e funziona esclusivamente a fini di religione, beneficenza, scienza, test sulla sicurezza dei prodotti, servizi letterari, istruzione, competizione sportiva dilettantistica nazionale o internazionale o prevenzione dell’abuso di bambini o animali. Ad esempio, le chiese, le case di cura senza scopo di lucro e le scuole hanno diritto. Un trust è idoneo perché è una fondazione o un fondo.
eccezioni
Se la tua organizzazione non è una fondazione privata e incassa meno di $ 5,000 per anno imponibile, non devi presentare domanda per ottenere lo status di esenzione fiscale. L’IRS chiarisce che le entrate lorde annuali sono pari o inferiori a $ 7,500 nel primo anno di attività, $ 12,000 o meno nei primi due anni e $ 15,000 o meno nei primi tre anni. Allo stesso modo, se la tua organizzazione è una chiesa o una chiesa ausiliaria, una convenzione o un’associazione, non devi presentare domanda.
Altri fattori qualificanti
Investitori, azionisti, membri fondatori o chiunque sia controllato da loro potrebbero non ricevere benefici finanziari dalla tua organizzazione. Non puoi impegnarti in campagne politiche sotto gli auspici della tua organizzazione, che includono la pubblicazione o la diffusione di materiale politico. Se fornisci servizi apartitici come l’educazione degli elettori, puoi comunque qualificarti. L’IRS considera i dettagli di ciascuna domanda quando decide se concedere lo status di esenzione fiscale.
Strutturare la tua fondazione
È necessario formulare una dichiarazione di intenti che esprima chiaramente lo scopo e le attività della fondazione e riunire un consiglio di amministrazione. Segui i requisiti del tuo stato per quanto riguarda il numero di amministratori richiesti per una fondazione senza scopo di lucro, poiché devi richiedere lo status di esenzione fiscale a livello statale e locale, nonché a livello federale. Non sei tenuto a incorporare, redigere statuti o comporre un business plan, ma devi adottare un budget e un sistema di contabilità e registrazione. Se intendi accettare donazioni, devi anche conformarti alle leggi che regolano le sollecitazioni di beneficenza.
Domanda
È necessario utilizzare il modulo IRS 1023 per richiedere lo stato 501 (c) (3) a meno che la propria organizzazione non sia esentata dal requisito della domanda. È necessario pagare una commissione quando si richiede lo status di esenzione fiscale. I dettagli della tariffa sono inclusi nella Sezione XI del modulo 1023. È inoltre possibile calcolare la tariffa accedendo al sito Web dell’IRS e inserendo “quota utente” nella casella di ricerca. La tua organizzazione deve avere un numero di identificazione del datore di lavoro (EIN) anche se non ha dipendenti. È possibile ottenerne uno rapidamente sul sito Web dell’IRS o inviando per posta o via fax il modulo SS-4 all’IRS. Assicurati che la tua domanda sia completa. Se sei registrato, includi una copia del tuo Statuto che sia conforme all’originale e tutti gli emendamenti, comprese le firme. Allegare una descrizione completa delle attività e dei bilanci dell’organizzazione per l’anno in corso e per i tre anni precedenti, o per tutti gli anni in cui l’organizzazione ha operato. L’IRS potrebbe anche voler vedere i materiali che aiuteranno a definire il tipo della tua organizzazione, come copie dei tuoi annunci, documenti legali e pubblicazioni riguardanti la legislazione in sospeso.