I rendiconti finanziari e le relazioni vengono utilizzati per raccontare una storia quantitativa. I numeri non mentono e possono essere più facili da comunicare, quindi i rapporti finanziari sono ampiamente utilizzati come strumenti per la gestione delle prestazioni nel mondo degli affari. La US Securities and Exchange Commission richiede persino alle società quotate in borsa di pubblicare determinati rapporti finanziari. Il conto economico e lo stato patrimoniale sono due dei rendiconti finanziari più importanti, ma il rendiconto finanziario fornisce informazioni da entrambi.
Il rendiconto finanziario
Il rendiconto finanziario, noto anche come rendiconto finanziario, è uno dei rapporti finanziari preferiti dagli istituti di credito e dai potenziali investitori. Fornisce una panoramica del flusso di denaro in tutta l’organizzazione. Ci sono tre sezioni del rendiconto finanziario: operazioni, investimenti e finanza. A causa delle convenzioni contabili, è possibile che un’azienda abbia un reddito netto positivo e flussi di cassa negativi dalle operazioni, quindi è importante capire da dove proviene e va a finire il denaro.
Flusso di cassa dalle operazioni
Il flusso di cassa operativo inizia con l’utile netto del conto economico. Tuttavia, come molti rapporti finanziari, i principi contabili tendono a manipolare i guadagni in modo che i ricavi e le spese siano registrati nel periodo in cui sono stati sostenuti. Il flusso di cassa dalle operazioni somma tutte le spese non monetarie, come l’ammortamento e l’ammortamento, quindi sottrae tutte le spese effettuate in contanti ma non ancora rilevate nel conto economico. L’effetto netto è puro cash flow operativo.
Flusso di cassa da investimenti e finanziamenti
Il flusso di cassa dalle operazioni fornisce una panoramica della liquidità generata dalle attività di core business. Il flusso di cassa dall’investimento fornisce una panoramica della liquidità utilizzata per acquistare titoli, immobili o attrezzature e il flusso di cassa dal finanziamento fornisce una panoramica della liquidità utilizzata per la raccolta di capitali. Una società con un flusso di cassa positivo può ottenerlo dalla vendita di immobili o da un prestito bancario piuttosto che dalle attività di core business. Questo è ciò che rende così importante il rendiconto finanziario.
Note a piè di pagina, ipotesi e spiegazioni
Una parte spesso trascurata e tuttavia più preziosa di qualsiasi report finanziario è un riepilogo delle note e delle ipotesi all’interno del report. Le note nel rendiconto finanziario forniscono punti di discussione all’interno del framework e sono generalmente contrassegnate da un sistema di numerazione che aiuta il lettore a capire di più su una determinata voce. Ad esempio, se il rendiconto del flusso di cassa si basa su un anno di 53 settimane anziché su un anno di 52 settimane, una nota lo dirà.