Secondo l’Internal Revenue Service, le proprietà in affitto possono produrre sia perdite completamente deducibili che capitale proprio. Sia le perdite passive che quelle attive possono comportare vantaggi fiscali. Tuttavia, l’IRS limita i tipi e gli importi delle perdite che puoi detrarre per una proprietà in affitto se non sei un professionista immobiliare.
Perdite su proprietà in affitto
Quando le tue spese per una proprietà in affitto superano il tuo reddito da locazione, la tua proprietà produce una perdita operativa netta. Questa situazione si verifica spesso quando si dispone di un nuovo mutuo, poiché gli interessi ipotecari sono una spesa deducibile. In alcuni casi, i proprietari di immobili possono utilizzare questa perdita come detrazione fiscale contro altri redditi, come stipendio, reddito da lavoro autonomo o alimenti o riportare la perdita indietro o in avanti. Per detrarre le perdite dalle tasse, completa l’Allegato E al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi.
Perdite passive
L’affitto di una proprietà è un’attività passiva e soggetta alle regole sulla perdita di attività passiva dell’IRS. Quando si subisce una perdita per l’affitto di un immobile, l’IRS considera la perdita passiva a meno che la gestione della proprietà non sia la propria attività principale di reddito. Non è possibile detrarre perdite passive se non si dispone di alcun reddito netto dall’affitto della proprietà per l’anno fiscale. Le perdite passive non possono ridurre il tuo reddito da stipendio, ma puoi differire le perdite a futuri esercizi fiscali o detrarre eventuali perdite riportate quando vendi la casa in affitto che ha generato la perdita.
Eccezione alla regola di perdita passiva
L’IRS consente una detrazione fino a $ 25,000 per le perdite subite su una proprietà in affitto se hai partecipato attivamente all’attività di noleggio. In questo caso, l’IRS tratterà questo come una perdita attiva, che può ridurre il tuo altro reddito attivo e di conseguenza abbassare la tua fattura fiscale. Non puoi rivendicare alcuna perdita come attiva se utilizzi un’agenzia immobiliare per gestire la tua proprietà o se il tuo reddito lordo rettificato modificato supera il limite fissato dall’IRS. Poiché le leggi cambiano frequentemente, chiedi il parere di un consulente fiscale per determinare la deducibilità delle perdite della tua proprietà in affitto.
Altre perdite
In qualità di proprietario di una proprietà in affitto, puoi anche ottenere una detrazione fiscale per una perdita della tua proprietà in affitto derivante da danni da incendio, terremoto o alluvione. Puoi anche detrarre una perdita subita a causa del furto. Tuttavia, devi prima compensare il denaro che ricevi dalla tua assicurazione contro la perdita. Puoi anche incorrere in una perdita quando vendi la tua proprietà in affitto a un prezzo inferiore al suo prezzo originale più il costo dei miglioramenti apportati alla proprietà meno eventuali ammortamenti. Per stabilire se hai subito una perdita netta sulla tua proprietà in affitto, prendi in considerazione le detrazioni fiscali per le riparazioni che hai precedentemente richiesto per la proprietà in affitto.