Una società a responsabilità limitata, o LLC, è un tipo di entità aziendale esistente esclusivamente a livello statale. Al momento della pubblicazione, il governo federale non riconosce questo tipo di società come struttura aziendale legale. I proprietari di LLC dichiarano le tasse come società, società di persone o impresa individuale. La natura ibrida di una LLC non impedisce alla società di effettuare donazioni a enti di beneficenza legali. Tuttavia, le leggi statali possono impedire che una LLC si formi come organizzazione senza scopo di lucro.
Creazione di un’organizzazione senza scopo di lucro
La creazione di organizzazioni senza scopo di lucro come società a responsabilità limitata dipende dalle leggi degli stati in cui i fondatori di organizzazioni senza scopo di lucro cercano di formare queste società. Secondo Christopher M. Riser, un avvocato autorizzato nella Carolina del Nord, molti stati non fanno menzione delle capacità organizzative di formare società a responsabilità limitata sui moduli di registrazione ufficiali senza scopo di lucro. Anche se questo non significa che sia necessariamente illegale formare organizzazioni non profit come LLC, l’ambiguità è sufficiente per impedire a molti creatori senza scopo di lucro di creare organizzazioni senza scopo di lucro come entità aziendali. I creatori senza scopo di lucro non vogliono formare società che in seguito perdono lo status di esenzione fiscale perché gli stati contestano la legalità delle LLC che operano come non profit.
Fare donazioni in beneficenza
La costituzione di una LLC come società a scopo di lucro non impedisce all’azienda di effettuare donazioni a organizzazioni di beneficenza e senza scopo di lucro. Secondo l’Internal Revenue Service, una LLC può legalmente fare donazioni in denaro a qualsiasi organizzazione di beneficenza riconosciuta, organizzazione religiosa, scuola senza scopo di lucro, ospedale senza scopo di lucro e area ricreativa pubblica. Una LLC può anche fare donazioni al governo statale, locale o federale per ridurre il debito pubblico. Potrebbero essere necessari ulteriori requisiti di rendicontazione, a seconda delle dimensioni delle donazioni che l’azienda sceglie di effettuare.
Prova di donazioni
La donazione di denaro o proprietà per un valore superiore a $ 75 a un ente di beneficenza riconosciuto richiede una ricevuta formale da parte dell’organizzazione di beneficenza. La ricevuta contiene il nome dell’organizzazione di beneficenza, l’importo della donazione, la data della donazione e la ragione sociale legale della LLC. Le donazioni superiori a $ 250 richiedono documenti bancari, registri di detrazione sui salari e la lettera di ricevuta dell’organizzazione di beneficenza in questione. Un ente di beneficenza che riceve proprietà immobiliari di valore superiore a $ 500 deve compilare il modulo IRS 8283 per registrare formalmente la proprietà presso l’agenzia fiscale federale. La ricezione di proprietà immobiliari donate di valore superiore a $ 5,000 richiede una dichiarazione scritta da parte di un perito qualificato insieme alla Sezione B del modulo IRS 8283.
Dare a organizzazioni riconosciute
Una LLC o altra azienda riceve solo benefici fiscali dalla donazione a organizzazioni senza scopo di lucro e enti di beneficenza riconosciuti dall’IRS. L’agenzia fiscale federale mantiene un elenco a rotazione di organizzazioni idonee nella pubblicazione IRS 78. Il controllo dell’elenco può garantire che una LLC effettui donazioni a enti di beneficenza e organizzazioni non profit che continuano a operare secondo le linee guida federali. La pubblicazione IRS 526 fornisce le regole relative a ciò che costituisce enti di beneficenza e organizzazioni ammissibili. Come regola generale, una LLC o un’altra azienda può donare fino al 50 percento del suo reddito lordo rettificato per l’anno a enti di beneficenza legali. Le donazioni di plusvalenze da investimenti rientrano tra il 20 e il 30 percento.