A volte, le aziende estendono il credito ai clienti in modo che i potenziali acquirenti non debbano effettuare un pagamento immediato. Ciò potrebbe indurli a effettuare un acquisto, ma ciò può ritorcersi contro. Se le entrate non possono essere riscosse, diventano crediti inesigibili. La possibilità di detrarre il debito inesigibile a fini fiscali dipende dal metodo di contabilità.
Contabilità per competenza e metodo di pagamento in contanti
Le aziende generalmente utilizzano un metodo di contabilità in contanti o per competenza. Il metodo in contanti è utilizzato dalla maggior parte delle persone e da molte piccole imprese perché è facile tenere traccia. Alcune aziende utilizzano il metodo della competenza, che è più complicato ma consente di tenere traccia delle entrate e delle spese per l’anno generato. Puoi utilizzare un metodo per le tue tasse personali e un altro metodo per la tua attività, a meno che tu non operi come unico proprietario. Segnalate le entrate e le spese di una ditta individuale sul vostro ritorno personale.
Metodo in contanti: entrate e uscite
Con il metodo di contabilità in contanti, dichiari il reddito nell’anno in cui lo ricevi effettivamente e dichiari le spese nell’anno in cui le paghi effettivamente. Il reddito è un tipo di reddito e viene riportato quando effettivamente ricevuto. Pertanto, le entrate non riscosse non vengono segnalate all’IRS come entrate. Dal momento che non hai segnalato il reddito, non ottieni una detrazione fiscale per il debito inesigibile. Non è possibile utilizzare crediti inesigibili per compensare altre entrate.
Metodo Accural: entrate e uscite
In base al metodo di contabilità per competenza, il reddito è registrato nell’anno conseguito e le spese sono riportate nell’esercizio in cui sono state sostenute. Segnalerai i tuoi guadagni anche se non li hai ricevuti e segnalerai le tue spese anche se non le hai pagate. Poiché segnali entrate non riscosse nell’anno guadagnato, hai il diritto di ricevere una detrazione sui crediti inesigibili perché non hai mai ricevuto le entrate che hai segnalato.
Prendendo la detrazione
Le aziende utilizzeranno il metodo di addebito specifico o il metodo dell’esperienza non fattuale per detrarre i crediti inesigibili. La maggior parte delle aziende utilizzerà il metodo di addebito specifico in cui la detrazione per crediti inesigibili è limitata all’importo addebitato sui libri contabili per l’anno. Se addebiti solo parzialmente un credito inesigibile, la detrazione è limitata all’addebito parziale. Alcune aziende possono utilizzare il metodo dell’esperienza non accumulata in cui non si segnala il reddito da servizi che si ritiene non potrà essere riscosso. Tuttavia, poiché questi importi non sono inclusi nel reddito, non è possibile detrarli.