Per raggiungere i propri obiettivi e rimanere solvibili, le aziende devono analizzare le proprie prestazioni operative e le condizioni finanziarie su base mensile, trimestrale o anche settimanale. Il flusso di cassa e il fatturato sono due delle figure più importanti perché si occupano della quantità totale di denaro che l’azienda riceve e dove va a finire. Con queste cifre, gli imprenditori possono misurare il successo della loro impresa e prendere decisioni manageriali informate.
Ricavi di vendita
I ricavi delle vendite sono l’importo totale in contanti che un’azienda riceve dai clienti come pagamento per i propri prodotti o servizi. Quando un cliente di un supermercato spende $ 50 in generi alimentari, questo conta come i ricavi delle vendite del supermercato. Quando un cliente Internet acquista un libro per $ 20 da un negozio Internet, si tratta di entrate di vendita. Quando una catena di vendita al dettaglio acquista dispositivi portatili da un produttore di elettronica con l’intento di rivenderli, la somma di tale acquisto conta come entrate di vendita per il produttore.
Flusso di cassa aziendale
Il flusso di cassa è diverso dal fatturato in due modi. In primo luogo, mentre i ricavi delle vendite mostrano solo la quantità lorda di denaro che entra in un’azienda attraverso le vendite, il flusso di cassa mostra la quantità totale di denaro sia in entrata che in uscita da essa. In secondo luogo, mentre i ricavi delle vendite sono solo una misura delle vendite e nessun altro tipo di transazione, il flusso di cassa è una misura della liquidità che entra in un’azienda sotto forma di vendite e altri metodi.
Rendiconto finanziario
Un rendiconto finanziario è una rappresentazione semplificata dell’attuale situazione finanziaria di un’azienda. I dipartimenti contabili preparano queste dichiarazioni per fornire al management e agli investitori un quadro chiaro e conciso delle loro transazioni finanziarie aggregate. I proprietari di piccole imprese possono anche preparare tali dichiarazioni da presentare a potenziali investitori allo scopo di illustrare la stabilità finanziaria in modo che possano raccogliere denaro dagli investimenti.
Attività operative
Il rendiconto finanziario suddivide il flusso di cassa in tre parti: attività operative, attività di investimento e attività di finanziamento. Poiché le attività di vendita sono attività operative, i ricavi delle vendite rientrano nella voce di reddito dell’attività operativa. Oltre alle vendite, il reddito dell’attività operativa rappresenta anche altre fonti di reddito, come i pagamenti di interessi raccolti dall’azienda. Anche l’ammortamento, le imposte differite, i debiti ei crediti sono parte delle attività operative di un’azienda.