I budget sono strumenti per la gestione e la pianificazione delle spese aziendali. Queste strategie e piani dipendono sia dagli obiettivi generali di un’azienda sia dalla disponibilità di fondi in momenti specifici. Un budget operativo definisce quanto un’azienda intende spendere in categorie come espansione e operazioni quotidiane nel corso di un periodo specifico, di solito un anno. Un budget di cassa completa le informazioni nel budget operativo collegandole alle informazioni correnti su quali fondi saranno disponibili per l’azienda da spendere nel corso dell’anno.
corrispondenze
Un’azienda che implementa un budget operativo basato su fondi che non ha a disposizione finirà per incontrare difficoltà quando si esaurisce il capitale. I budget operativi dovrebbero corrispondere all’incirca con i budget di cassa nel tempo: il denaro speso per le spese aziendali proviene dal flusso di cassa dell’azienda e da finanziamenti esterni che devono essere eventualmente rimborsati. Il budget di cassa dovrebbe fornire un contesto chiaro e concreto per il bilancio operativo, garantendo una spesa responsabile specificando quando saranno disponibili fondi sufficienti.
divergenze
Molte aziende utilizzano finanziamenti come prestiti e carte di credito per coprire le voci del budget operativo quando il flusso di cassa giornaliero è insufficiente. Il budget operativo rappresenta queste spese come esborsi che si verificheranno indipendentemente dal fatto che le vendite e i profitti correnti siano sufficienti per coprirli. Il budget di cassa differisce dal budget operativo in quanto fornisce responsabilità e fornisce un’immagine numerica della strategia che l’azienda implementerà per realizzare le spese proposte senza esaurire i fondi operativi.
Time Frame
Un budget operativo tende ad avere un arco di tempo più lungo di un budget di cassa, sebbene il periodo coperto da un budget operativo possa essere coperto da una serie di budget di cassa. I budget operativi sono legati a piani strategici a lungo termine, che esprimono le priorità di un’azienda in base alla sua missione e direzione generali. I budget di cassa esprimono le realtà pratiche che fondano queste priorità e missioni, mostrando le sfide e le opportunità finanziarie a breve termine che si presenteranno durante i periodi designati del piano generale.
Riconciliazione
Quando un budget di cassa mostra che non saranno disponibili fondi sufficienti per attuare i piani delineati in un budget operativo, questa discrepanza deve essere affrontata. Un’azienda può conciliare il proprio budget operativo e il proprio budget di cassa sviluppando un piano operativo alternativo che sia anche coerente con la propria mission e il proprio piano strategico. L’azienda può anche cercare fonti di finanziamento alternative o nuovi flussi di entrate purché il budget di cassa possa sostenere la sostenibilità finanziaria di queste strategie.