I piani di partecipazione azionaria dei dipendenti, o ESOP, consentono ai dipendenti di acquistare azioni nelle società dei loro datori di lavoro tramite detrazioni sui salari. I proprietari di piccole imprese che emettono azioni possono utilizzare gli ESOP come parte di un piano di benefici pensionistici per i dipendenti. Gli accordi ESOP delineano il processo mediante il quale i dipendenti acquistano le azioni, nonché i vantaggi per il dipendente, le restrizioni sull’acquisto e la vendita di azioni acquistate tramite ESOP e i contributi che i datori di lavoro apportano alla struttura ESOP.
Partecipazione dei dipendenti
Gli accordi ESOP specificano quali dipendenti possono partecipare al programma di acquisto di azioni e quando possono iniziare ad acquistare azioni. L’accordo specifica un’età alla quale il dipendente può aderire al piano, di solito 18 o 21, a seconda dello stato. L’accordo stabilisce anche per quanto tempo il dipendente deve essere continuamente impiegato dall’azienda per partecipare, tipicamente un anno solare. I dipendenti non sono tenuti a partecipare ai piani ESOP, ma possono scegliere di partecipare in un secondo momento se soddisfano ancora le qualifiche.
Contributi del datore di lavoro
Un ESOP riceve i suoi finanziamenti dai contributi del datore di lavoro, in contanti o come azioni della società. Poiché i contributi vanno a un pacchetto di benefici per i dipendenti, i datori di lavoro possono detrarli dalle loro imposte sul reddito federali e statali. Un fiduciario di terze parti gestisce il trust che riceve i contributi ESOP e gestisce il piano. L’accordo specifica le date in cui la società deve effettuare i propri contributi al trustee, nonché la gestione e la tempistica di eventuali contributi bonus.
Vesting e qualifiche
La maturazione si riferisce al periodo di tempo in cui un lavoratore deve essere impiegato prima di ottenere un beneficio specifico. Un accordo ESOP specifica il programma di maturazione per i dipendenti, sia come maturazione “scoscesa” o come maturazione “graduata”. Nella maturazione “cliff”, il dipendente diventa pienamente acquisito dopo i primi tre anni di servizio, ma prima di allora non riceve alcun beneficio. Nella maturazione “graduale”, il dipendente riceve un aumento costante della percentuale di benefici disponibili ogni anno fino al raggiungimento della piena maturazione.
Benefici per i dipendenti
Il vantaggio principale di un ESOP è come fonte di fondi pensione. Quando un dipendente acquisito è pronto per andare in pensione, l’accordo consente al dipendente di prelevare i proventi dalla sua quota del conto ESOP e ricevere tali fondi come una somma forfettaria o come pagamenti regolarmente programmati. Il dipendente in pensione venderà quindi le azioni al trust. I dipendenti possono anche rivendere le azioni ESOP alla fiducia in caso di morte o invalidità o quando lascia l’azienda.