Non esiste solo un metodo migliore per valutare le prestazioni aziendali. Ogni azienda può differire leggermente in termini di funzionamento, ambiente e metodologia, il che lascia molte opportunità di tentativi ed errori. L’analisi del bilancio fornisce una base primaria per valutare le prestazioni aziendali e si adatta a ogni azienda. Tutti i proprietari e i manager dovrebbero essere abili nell’analisi dei rendiconti finanziari per comprendere l’impatto che le decisioni aziendali avranno sull’organizzazione.
Costo-volume-profitto
L’analisi costi-volume-profitto fornisce a proprietari e manager una comprensione della relazione tra costi fissi e variabili, volume di prodotti fabbricati o venduti e profitto derivante dalle vendite. La relazione finanziaria include analisi del margine di contribuzione, analisi del pareggio e leva operativa. I rendiconti finanziari forniscono i dati per eseguire l’analisi costi-volume-profitto.
Margine di contribuzione
L’analisi del margine di contribuzione consente ai manager di esaminare la percentuale di ogni dollaro di vendita rimanente dopo il pagamento dei costi variabili, inclusi il costo delle merci, le commissioni e le spese di spedizione. Gestori e proprietari utilizzano questa analisi per determinare il prezzo, la combinazione, l’introduzione e la rimozione dei prodotti. L’analisi del margine di contribuzione aiuta anche i manager a determinare quanto incentivo utilizzare per commissioni e bonus di vendita. Il confronto di ciascun prodotto offerto offre l’opportunità di esaminare la redditività del prodotto e il mix di prodotti.
Pareggiare
L’analisi di pareggio considera il volume delle vendite al quale i costi fissi e variabili sono pari. Proprietari e gestori devono considerare due figure principali nel calcolo del pareggio. In primo luogo, il margine di profitto lordo, che è la percentuale di vendite rimanenti dopo il pagamento dei costi variabili. E costi fissi, inclusi amministrazione, ufficio e marketing. I rendiconti finanziari forniscono entrambi i set di dati necessari per calcolare il volume di pareggio.
Leva operativa
Ogni modello di business contiene una leva operativa leggermente diversa, che confronta l’ammontare dei costi fissi con le vendite. Le aziende con costi fissi più elevati sperimenteranno un moltiplicatore maggiore nella loro leva operativa, indicando che una minore crescita delle vendite si traduce in maggiori profitti. Tuttavia, lo stesso vale per le perdite, dove piccole riduzioni delle vendite aumentano esponenzialmente le perdite nette. Una minore leva operativa si traduce in una minore crescita dell’utile netto.
Indici finanziari
Un rapporto finanziario esprime una relazione matematica tra due o più insiemi di dati di bilancio e mostra comunemente la relazione come percentuale. Redditività, solvibilità, leva finanziaria, rotazione delle attività e liquidità comprendono le cinque categorie di rapporti standard. I gestori e i proprietari dovrebbero rivedere i rapporti periodo su periodo, determinando dove esistono tendenze sfavorevoli. Dopo aver esaminato le tendenze, i rapporti di benchmark rispetto agli standard del settore, che i manager possono acquisire da una varietà di fonti, comprese le organizzazioni specifiche del settore e la Risk Management Association, o RMA (vedi Risorse).