L’ammortamento dei beni è un modo comune per ottenere vantaggi fiscali per le società con beni fissi impiegati nelle operazioni. Le società possono spendere o cancellare completamente alcune attività qualificate speciali nell’anno dei loro acquisti in base a norme fiscali specifiche, ma trattano la maggior parte delle attività fisse come investimenti di capitale che vengono ammortizzati nel corso degli anni sotto forma di ammortamento annuale. L’ammortamento delle attività genera detrazioni fiscali e differisce il pagamento delle imposte. Tuttavia, quando una società vende un bene ammortizzato, potrebbe dover restituire alcuni risparmi fiscali e persino pagare tasse extra sulle plusvalenze.
Detrazioni di ammortamento generale
Le spese di ammortamento sono detrazioni fiscali consentite in base a determinate norme fiscali correlate. Le spese di ammortamento sono spese non in contanti perché non sono flussi di cassa effettivi, ma piuttosto oneri utilizzati per recuperare l’acquisto in contanti precedente di un’attività. Per richiedere le detrazioni fiscali, le società applicano le spese di ammortamento non in contanti sul loro reddito imponibile, riducendo così l’importo dell’imposta dovuta. Attività diverse hanno durata imponibile diversa in base alle norme fiscali pertinenti. Poiché il valore di un bene è allocato e spesato nel periodo in cui sarà utilizzato, minore è la vita imponibile del bene, maggiori saranno le detrazioni imponibili annuali per la società. L’ammortamento delle attività in un periodo più breve con spese di ammortamento più elevate non solo offre vantaggi fiscali più elevati, ma incoraggia anche le aziende a sostituire le risorse più rapidamente.
Deprezzamento Deduzione Elezioni
Le aziende possono scegliere tra diversi metodi di ammortamento per scegliere l’importo delle spese di ammortamento che vorrebbero addebitare ogni anno in base all’importo delle entrate dello stesso anno. I ricavi di una società possono variare nel corso della vita di un bene e quindi abbinare gli importi delle detrazioni di ammortamento con i ricavi variabili aiuta un’azienda a massimizzare i propri benefici fiscali. Ad esempio, un’azienda utilizzerebbe il metodo di ammortamento a saldo decrescente se prevede ricavi potenzialmente più elevati da un nuovo bene. Il metodo del saldo decrescente è un metodo di ammortamento accelerato, che attribuisce importi maggiori di ammortamenti agli anni precedenti. Pertanto, un’azienda può compensare i suoi maggiori ricavi previsti negli anni precedenti con maggiori spese di ammortamento negli stessi periodi per ridurre i pagamenti delle tasse.
Imposta sul recupero dell’ammortamento
L’ammortamento delle attività aiuta a differire i pagamenti delle imposte di una società, ma alla fine potrebbe non eliminarli completamente. Una società potrebbe non essere in grado di mantenere completamente il risparmio fiscale da questa pratica a seconda dell’importo del cosiddetto recupero dell’ammortamento. In base alle norme fiscali, le detrazioni di ammortamento precedenti sono considerate recuperate quando i proventi della vendita di un bene ammortizzato eccedono il valore di recupero del bene, che è il valore del bene rimanente alla fine dell’ammortamento. Le società segnalano l’importo delle detrazioni di ammortamento recuperate come guadagni del reddito ordinario al momento della vendita dell’attività e devono pagare le tasse su di esso all’aliquota ordinaria dell’imposta sul reddito.
Utili da alienazione asset
La vendita di un’attività ammortizzata, spesso denominata cessione di attività, può anche comportare plusvalenze oltre alle plusvalenze ordinarie sotto forma di ripresa dell’ammortamento. I proventi dalla vendita di attività eccedenti la somma del valore di recupero e l’intero importo delle detrazioni di ammortamento recuperate sono considerati plusvalenze tassate a un’aliquota più favorevole. Pertanto, a seconda del valore di vendita, le società potrebbero non ottenere plusvalenze dalla vendita di attività. D’altra parte, un valore di vendita inferiore aiuta a salvare un’azienda dal pagare le tasse sulle detrazioni di ammortamento recuperate.