In qualità di società a responsabilità limitata (LLC) che impiega lavoratori per svolgere servizi per la tua azienda, potresti avere diritto a richiedere una detrazione fiscale quando paghi alcune delle spese di istruzione dei tuoi dipendenti. L’Internal Revenue Service consente a un’azienda di ammortizzare solo determinate spese e quelle relative a corsi specifici. Come per qualsiasi spesa aziendale, l’istruzione deve essere ordinaria e necessaria per il tipo di lavoro svolto dall’azienda.
Requisiti
Per poter cancellare l’assistenza educativa fornita ai dipendenti, le spese devono soddisfare determinati criteri forniti dall’IRS. L’IRS non ti consentirà di richiedere una detrazione fiscale per corsi che coinvolgono sport, hobby o altri tipi di attività simili. Il corso per il quale stai pagando deve essere ragionevolmente correlato al settore di attività della tua LLC e deve far parte di un corso di laurea. Pertanto, non è possibile ammortizzare le spese per un dipendente per ottenere una designazione o una certificazione professionale.
Spese consentite
La tua LLC può ammortizzare i costi di tasse scolastiche, libri, attrezzature e forniture e le quote di iscrizione per determinati dipendenti ed ex dipendenti. Non è possibile richiedere la detrazione fiscale per eventuali spese relative a pasti, trasporto o vitto e alloggio. Inoltre, non è possibile detrarre i costi di forniture, attrezzature o strumenti che l’istituto consente al dipendente di conservare dopo aver completato il corso. La LLC può solo cancellare le spese educative per i dipendenti attuali; ex dipendenti che sono andati in pensione, sono stati licenziati o lasciati a causa di una disabilità; te stesso se la LLC è una ditta individuale; voi stessi o il vostro partner se prestate servizi per l’azienda; o una persona con cui lavori a tempo pieno.
Altre regole
La LLC deve istituire un programma di assistenza educativa che offra di pagare per il lavoro di laurea o laurea di qualsiasi dipendente che desideri perseguire un’istruzione superiore. Il programma non può avvantaggiare solo i dipendenti altamente retribuiti, coloro che ricevono una retribuzione superiore a $ 110,000 all’anno o che possiedono più del 5% dell’azienda. Tuttavia, se sei un proprietario unico o un partner, le regole che disciplinano i dipendenti altamente retribuiti non si applicheranno. È necessario informare tutti i dipendenti del programma in modo ragionevole e non è possibile fornire più del 5% dei vantaggi del programma agli azionisti o ai proprietari. L’azienda non può consentire ai dipendenti di scegliere denaro o altri benefici invece del pagamento diretto delle spese di istruzione. Se uno qualsiasi di questi requisiti normativi non viene soddisfatto, l’IRS considera il programma un vantaggio marginale e è necessario includere i costi come parte del reddito del dipendente.
Scegliere di segnalare come reddito dei dipendenti
Puoi scegliere di segnalare eventuali spese di istruzione pagate nel corso dell’anno fiscale come reddito sul modulo W-2 del dipendente. Questa opzione consente al dipendente di richiedere una detrazione fiscale per tali spese e consente di ammortizzare una parte come spesa salariale. Tuttavia, è necessario notare che l’inclusione delle spese di istruzione come parte della retribuzione del dipendente sottopone la tua azienda e il dipendente a imposte sui salari.