I rendiconti finanziari trimestrali forniscono dati finanziari più tempestivi agli stakeholder interni ed esterni, sebbene l’ambito dei rendiconti trimestrali sia un po ‘limitato rispetto ai bilanci annuali, ai conti economici e ai rendiconti dei flussi di cassa. Il processo di revisione dei rendiconti finanziari trimestrali è simile alla revisione dei rendiconti annuali, con la differenza principale da quanto tempo il revisore deve scavare nella documentazione finanziaria per cercare discrepanze nei dati o violazioni dell’etica contabile.
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Rivedere il conto economico trimestrale e confrontare i dati con i record di entrate e uscite nel sistema contabile dell’azienda. I conti economici calcolano l’utile o la perdita netta per un determinato periodo sottraendo le spese totali dal reddito totale per il periodo. Prenditi il tempo per calcolare le tue entrate e le tue spese esaminando i record dei ricavi di vendita e i record di interessi attivi e plusvalenze nei libri contabili dell’azienda. Calcola le spese totali esaminando i saldi di tutte le note spese nei registri dell’azienda.
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Leggere ogni voce del bilancio e cercare la documentazione di supporto per il totale di ciascuna voce. I bilanci forniscono un’istantanea delle attività e delle passività di una società e del patrimonio netto dei proprietari in un momento specifico. Poiché i bilanci riflettono un singolo momento piuttosto che un intero periodo, le differenze tra i bilanci trimestrali e annuali possono essere trascurabili.
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Confronta il bilancio del trimestre in corso con i trimestri precedenti e prendi nota di tutto ciò che è cambiato nell’ultimo trimestre. Cerca prove a sostegno di tutti gli aumenti o diminuzioni dei valori delle attività, comprese le valutazioni di terreni e edifici, i costi di acquisto dei veicoli e il valore delle scorte disponibili. Fai lo stesso per le spese e il patrimonio netto dei proprietari, cercando discrepanze come valori patrimoniali gonfiati o passività sottostimate rispetto ai trimestri precedenti.
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Confronta i record della banca esterna dell’azienda con il rendiconto finanziario. Un rendiconto finanziario esclude i proventi e le spese non monetari dall’equazione per ottenere un aumento o una diminuzione netta della liquidità per il periodo. I dati sul flusso di cassa assumono un significato aggiunto nei rapporti trimestrali, poiché avere liquidità a portata di mano ogni trimestre può essere cruciale per far fronte ai debiti a breve termine, inclusi i libri paga e i conti di credito rotanti.
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Calcola autonomamente un aumento o una diminuzione netta della liquidità aggiungendo e sottraendo tutti i depositi e prelievi dai conti di cassa della società durante il periodo in questione. I calcoli più complessi del rendiconto finanziario dovrebbero arrivare alla stessa cifra del tuo calcolo più semplice e infallibile.
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Verificare le politiche e i processi in atto per facilitare il ciclo contabile. Verificare il modo in cui i documenti finanziari, come i nastri del registratore di cassa e le distinte di deposito bancario, vengono inoltrati al reparto contabilità. Riesaminare le politiche della società per l’archiviazione di documenti e informazioni, l’inserimento di voci nel sistema contabile e l’unione dei dati finanziari per preparare i rendiconti finanziari.
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Esaminare le politiche di controllo interno dell’azienda relative alla sicurezza e all’affidabilità dei dati utilizzati per compilare i bilanci. Assicurati che l’azienda separi diversi compiti contabili e di rendicontazione per ridurre o prevenire episodi di furto o frode. Rivedere le procedure della società per effettuare depositi ed esborsi in contanti.