Se possiedi un’impresa, devi creare periodicamente un bilancio a fini fiscali. Un bilancio fornisce anche un’indicazione della salute finanziaria della tua azienda. Se assumi dipendenti, il loro salario costituirà parte del bilancio. Per registrare i salari, è necessario innanzitutto elencare i componenti dello stipendio dei dipendenti sotto forma di contabilità generale. L’imposta di previdenza sociale è una di queste componenti.
Conti di compensazione dei salari e bilanci
Un bilancio è un documento utilizzato da un manager per valutare la salute finanziaria di un’azienda. Le aziende preparano i bilanci utilizzando i principi contabili generalmente accettati – GAAP. Per questo motivo, spesso assumono i servizi di un commercialista qualificato. Ci sono due sezioni principali di un bilancio: attività e passività. Le attività sono tutto ciò che l’azienda possiede e le passività sono tutto ciò che l’azienda deve agli altri. I componenti che compongono la retribuzione di un dipendente, come la sicurezza sociale, vengono visualizzati nella sezione dei conti di compensazione dei salari di un bilancio, che si trova nella sezione delle risorse.
Imposta sulla sicurezza sociale
La previdenza sociale è una forma di assicurazione organizzata dal governo. In cambio di tasse sulla forza lavoro, il governo offre benefici a coloro che diventano disabili e non hanno ancora raggiunto l’età pensionabile, nonché a quelli in età pensionabile. È responsabilità del datore di lavoro compilare un registro generale sia per le tasse dei dipendenti che per quelle del datore di lavoro. Il datore di lavoro registra le tasse di previdenza sociale, raccolte tramite il meccanismo fiscale FICA, per il registro delle imposte dei dipendenti. Nel 2011, l’aliquota fiscale FICA era del 7.65% del reddito lordo, con contributi previdenziali massimi di $ 6,621.60 per i datori di lavoro e $ 4,485.60 per i dipendenti.
Registrazione della previdenza sociale
Utilizzando gli standard GAAP, i conti di compensazione dei salari assumono in genere la forma di una contabilità generale. Una contabilità generale è composta da tre colonne. La prima colonna elenca il nome di un elemento. Se l’articolo è una transazione di addebito, l’importo dell’addebito viene visualizzato nella seconda colonna. Se si tratta di una transazione di credito, appare nella terza colonna. Quando si compone una contabilità generale per le tasse dei dipendenti, il datore di lavoro elencherà la retribuzione dei dipendenti in termini di addebito. Per i crediti, il datore di lavoro elenca sia le tasse federali che quelle statali. Le tasse statali includono l’imposta statale sul reddito e l’assicurazione statale per l’invalidità. Le tasse federali includono l’imposta federale sul reddito, la tassa Medicare e la previdenza sociale.
Esempio
Considera un dipendente con uno stipendio mensile di $ 5,000. Un contabile elenca questi $ 5,000 nella colonna dei debiti della contabilità generale. Ogni mese, il dipendente paga un totale di $ 1,682.50 in tasse federali sul reddito, tasse FICA e tasse Medicare. Queste tasse vengono visualizzate nella sezione del credito della contabilità generale. Inoltre, il dipendente paga $ 240 in tasse statali, che appaiono anche nella colonna del credito. Sottraendo tutte le tasse federali e statali dallo stipendio mensile lordo dei dipendenti di $ 5,000 si ottiene uno stipendio mensile netto di $ 3,077.50. Il contabile registra questa cifra finale come “compensazione del libro paga” nella colonna del credito della contabilità generale.