Le imprese di costruzione possono utilizzare metodi contabili speciali per riconoscere il reddito. Selezionando uno di questi metodi, puoi calcolare le tasse in base ai tuoi progressi nel completamento di un contratto di costruzione. Puoi anche scegliere di posticipare entrate e tasse fino al termine di un progetto. Le tue scelte dipendono dalle dimensioni della tua azienda e dal tipo di progetti su cui lavori.
Metodi contabili
Un metodo contabile è un libro di regole per la rendicontazione di entrate e spese. La maggior parte degli imprenditori edili utilizza un metodo di contabilizzazione sui contratti per i lavori iniziati e completati nello stesso anno e un altro metodo per i contatti a lungo termine. Tuttavia, è possibile utilizzare il metodo di contabilizzazione in contanti per i contratti sia a breve che a lungo termine, a condizione che le entrate lorde medie annue non superino i 5 milioni di dollari e le entrate derivanti dalla vendita di merci non superino il 10-15% del il tuo reddito lordo. L’Internal Revenue Service ti considera un grande appaltatore se le tue entrate lorde medie annuali superano i $ 10 milioni. I grandi appaltatori devono utilizzare il metodo della percentuale di completamento della contabilità per competenza.
Metodo in contanti
Con il metodo in contanti, riconosci le entrate e le spese quando il denaro cambia di mano. Paghi le tasse sul reddito dopo aver dedotto le spese. Tuttavia, se paghi una spesa che ti avvantaggia per più di un anno fiscale, distribuisci le detrazioni sui periodi interessati. Un’altra regola riguarda la ricezione del reddito: se ricevi un assegno alla fine dell’anno ma non lo depositi fino all’anno successivo, devi dichiarare il reddito nel primo anno. Questa regola si applica anche se chiedi al cliente di attendere un assegno per i soldi che hai guadagnato nel primo anno o se hai una terza persona che tiene l’assegno per te fino all’inizio del nuovo anno. Molte piccole società di costruzioni utilizzano la contabilità di cassa per i loro contratti a breve termine e un metodo di competenza per i contratti a lungo termine.
Metodi di accumulo
Se non è possibile utilizzare il metodo in contanti, è necessario scegliere tra il metodo della percentuale di completamento e il metodo del contratto completato per riconoscere il reddito. Entrambi sono metodi di contabilità per competenza, in cui si riconoscono le entrate quando guadagnate e le spese quando sostenute. Con il metodo della percentuale di completamento, riconosci il reddito in base al lavoro che completi. È possibile misurare l’avanzamento del contratto mediante il metodo di confronto dei costi, in cui si calcolano i costi annuali deducibili del lavoro come percentuale dei costi stimati totali. In alternativa è possibile utilizzare il metodo del confronto del lavoro calcolando il lavoro completato diviso per il lavoro totale da eseguire.
Metodo contratto completato
Puoi utilizzare il metodo del contratto completato se sei un piccolo appaltatore o se il progetto ha almeno l’80% dei costi derivanti dalla costruzione di un’abitazione, che coinvolge edifici con non più di quattro unità abitative. Con il metodo del contratto completato, rinvii tutte le entrate e le detrazioni fino al termine del lavoro. È possibile detrarre le spese generali non specificamente correlate al contratto nel momento in cui vengono sostenute.
Considerazioni fiscali
Il metodo del contratto completato ti dà il differimento fiscale massimo perché non riconosci il reddito fino alla fine, ma devi aspettare per detrarre anche le spese di lavoro. L’altro possibile svantaggio del metodo del contratto completato è che potresti finire con molti contratti completati raggruppati nello stesso anno, il che potrebbe portarti in una fascia fiscale più alta. Il metodo in contanti ti dà un certo differimento fiscale perché normalmente raccogli i tuoi soldi più tardi di quanto li guadagni. Rispetto agli altri metodi, il metodo della percentuale di completamento può accelerare il riconoscimento del reddito e quindi i pagamenti delle tasse.