Un bilancio di verifica è un riepilogo dei dati contabili a due facce che visualizza due colonne – debiti e crediti – che mostrano entrambi gli importi totali. Se approfondisci il bilancio di verifica di un’azienda, vedi il quintetto di conti finanziari – attività, debiti, capitale proprio, entrate e spese – su cui l’azienda fa affidamento per registrare gli eventi economici.
Attività
In un bilancio di verifica, le attività si trovano nella colonna dei debiti o “Dr.”, come lo vedresti nei libri contabili di alcune società. “Dr.” e “Cr.” – record di addebito e record di accredito – rappresentano aumenti e diminuzioni dei conti patrimoniali, a seconda della transazione. Le attività spaziano da contanti e merci a proprietà immobiliari, impianti di produzione e attrezzature. L’ultima tripletta costituisce la sezione “attività a lungo termine” di un bilancio.
debiti
I debiti rappresentano impegni finanziari che un’impresa deve rispettare alla fine di una data specificata – data di scadenza – o tramite rate periodiche. Si pensi, ad esempio, alle rate del mutuo che un proprietario di abitazione deve effettuare ogni mese fino alla data di scadenza. Un debito o una passività a breve termine diventa esigibile entro 365 giorni. Gli esempi includono conti da pagare, stipendi e tasse dovute. I creditori si aspettano che i mutuatari rimborsino i debiti a lungo termine, come le obbligazioni pagabili, per un periodo superiore a 12 mesi.
Equità
Gli elementi patrimoniali riguardano le tattiche di raccolta fondi che un’organizzazione stabilisce per avanzare commercialmente. Gli esempi includono azioni privilegiate, capitale versato aggiuntivo e azioni ordinarie, che rappresentano tutti denaro proveniente dagli investitori. Gli elementi di patrimonio netto che derivano da transazioni interne includono pagamenti di dividendi, riacquisto di azioni e utili non distribuiti, noti anche come utili accumulati, entrate non distribuite o reddito non distribuito. In un lessico finanziario, “azioni riacquistate” e “azioni proprie” sono termini intercambiabili.
Ricavi
In un bilancio di prova, i conti delle entrate toccano tutto ciò che porta fondi nelle casse aziendali. Gli esempi spaziano da guadagni sugli investimenti e vendite di merci a sconti e riduzioni dei fornitori, rimborsi fiscali e fornitura di servizi. Una società investe – o gioca al gioco del mercato azionario, come spesso dicono i finanziatori – per guadagnare denaro extra, una mossa intelligente per resistere a una cattiva economia e mantenere i caveau operativi pieni di capitale.
Spese
Nella rendicontazione finanziaria aziendale, ci sono tre tipi di conto: merce, operativo e non operativo. Le spese per la merce vanno anche sotto i nomi di “costo di vendita”, “costo della merce venduta” e “spesa di magazzino”. Le spese operative vanno dagli stipendi e dalla pubblicità alle forniture per ufficio, dal denaro pagato per far fronte a questioni normative, contenzioso, affitto e assicurazioni. Gli oneri non operativi includono perdite e guadagni dovuti a eventi occasionali, come il maltempo e la nuova legislazione aziendale.