L’analisi del conto si verifica ogni volta che una transazione o un rendiconto finanziario viene scomposto nelle sue parti componenti ed esaminato in dettaglio, sia per raccogliere informazioni sia per ottenere una migliore comprensione di ciò che è o ha avuto luogo. La maggior parte delle analisi si concentra sull’identificazione delle tendenze, sulla valutazione delle prestazioni dell’azienda e sull’individuazione di transazioni insolite o sospette. La capacità di condurre un’analisi approfondita del conto è un’abilità di base che ogni piccolo imprenditore dovrebbe sviluppare a fondo.
Importanza dell’analisi del conto
Non è solo un piccolo imprenditore o un contabile interessato a condurre un’analisi dell’account. Finanziatori, altri creditori, potenziali investitori e, in alcuni casi, la US Securities and Exchange Commission, potrebbero essere tutti interessati. Finanziatori e creditori vogliono la garanzia che l’azienda possa rimborsare un prestito o una linea di credito. I potenziali investitori analizzano i rendiconti finanziari per conoscere la capacità di un’azienda di generare flussi di cassa e soddisfare le proiezioni di crescita attese. La SEC richiede che alcune aziende private si sottopongano a verifiche esterne annuali per garantire che le loro transazioni finanziarie e le loro dichiarazioni siano conformi ai principi contabili generalmente accettati e alle regole della SEC.
Metodi di analisi dell’account
I metodi di analisi includono ispezioni linea per linea che suddividono le singole transazioni finanziarie, nonché confronti di rendiconti finanziari orizzontali e verticali e calcoli di rapporto. Le analisi dei conti orizzontali confrontano i rendiconti finanziari di due o più periodi di rendicontazione, mentre le analisi dei conti verticali confrontano la proporzione dei conti tra loro all’interno di un singolo periodo di rendicontazione. I calcoli del rapporto, inclusi liquidità, debito, efficienza e redditività, consentono a un piccolo imprenditore di valutare oggettivamente lo stato finanziario dell’azienda, quanto bene viene gestito e le sue possibilità di successo futuro.
Benchmark di analisi dell’account
L’analisi del conto richiede una serie di parametri di riferimento che rendano possibili confronti. Gli standard delle prestazioni di benchmark possono essere interni o esterni a seconda che l’obiettivo sia valutare i record finanziari interni o confrontare i dati finanziari dell’azienda con quelli della sua concorrenza diretta. Gli standard di benchmark interni si riferiscono spesso a obiettivi e traguardi di produttività e redditività a lungo termine. Ad esempio, se un obiettivo di redditività quinquennale è aumentare i profitti del 40%, questa percentuale diventa un parametro di analisi dell’account per misurare il successo. Quando si analizzano le singole transazioni, tuttavia, i controlli interni dell’azienda possono essere una misura di riferimento. L’analisi dell’account può, ad esempio, aiutare a determinare se i dipendenti stanno seguendo la separazione dei compiti e i controlli di autorizzazione delle transazioni.
Limitazioni dell’analisi dell’account
Nonostante le informazioni utili e necessarie fornite dall’analisi dei conti, alcuni aspetti, in particolare l’analisi del rapporto finanziario, presentano degli svantaggi. I rendiconti finanziari sono spesso basati su stime; nelle dichiarazioni mensili, trimestrali e semestrali, i dati stimati piuttosto che quelli effettivi sono la norma. Anche nei rendiconti di fine anno che utilizzano dati effettivi, i rapporti finanziari stabiliscono relazioni utilizzando informazioni storiche, mentre coloro che sono interessati ai risultati dell’analisi possono essere più preoccupati per le informazioni finanziarie attuali e future.