Offrire una copertura assicurativa sanitaria tradizionale potrebbe non essere un’opzione realistica per una piccola impresa in un’era di costi sanitari elevati. Se la tua azienda è alla ricerca di un modo per fornire benefici per la salute, un piano di rimborso sanitario potrebbe essere una buona opzione. Le HRA riducono i costi sanitari per i partecipanti fornendo agevolazioni fiscali e consentono alle aziende flessibilità nel decidere l’importo della copertura da offrire. È possibile impostare una HRA per gli azionisti che sono anche dipendenti.
Descrizione
Un HRA è un account utilizzato per pagare le spese sanitarie per un dipendente partecipante. Secondo le regole dell’IRS, i datori di lavoro forniscono il 100% dei finanziamenti per le HRA, senza riduzioni di stipendio o contributi da parte dei dipendenti. A condizione che le distribuzioni siano utilizzate per spese mediche qualificate, i vantaggi dell’HRA sono esentasse. In pratica, le HRA funzionano in modo molto simile ai rimborsi ai dipendenti per le spese aziendali come i viaggi o la guida lavorativa.
Idoneità
La partecipazione all’HRA è riservata ai dipendenti, ai loro coniugi e alle persone a carico. In alcuni casi, ha diritto anche un familiare che non è dichiarato a carico. Sono ammissibili i sopravvissuti di un dipendente deceduto. e in alcuni casi gli ex dipendenti possono mantenere l’idoneità. È possibile impostare una HRA solo per gli imprenditori, inclusi gli azionisti, che si qualificano anche come dipendenti ai sensi delle regole IRS. Per essere considerato un azionista-dipendente di una società S o di un altro tipo di attività costituita, un azionista deve ricevere un ragionevole compenso per i servizi effettivamente prestati.
Caratteristiche
Le regole IRS consentono ai datori di lavoro una notevole libertà nella creazione di HRA. L’IRS non impone limiti agli esborsi annuali. L’importo della copertura è determinato dal datore di lavoro e può essere adeguato di anno in anno. Per semplificare i rimborsi per le spese sanitarie, molti datori di lavoro rilasciano una carta di credito o di debito a ciascun dipendente partecipante da utilizzare. I datori di lavoro possono scegliere di riportare gli importi non utilizzati negli anni futuri e possono offrire altri benefici sanitari oltre alle HRA.
Benefici
Le distribuzioni dai conti HRA sono esenti dalle imposte sul reddito federali e statali, comprese le tasse FICA e Medicare, a condizione che il denaro venga utilizzato solo per pagare le spese mediche qualificate. Le spese qualificate includono i premi per l’assicurazione sanitaria e la copertura dell’assistenza a lungo termine, nonché le spese non coperte da altri piani di assistenza sanitaria. Un dipendente partecipante non è tenuto a riportare le distribuzioni sulla sua dichiarazione dei redditi a meno che una parte del denaro non sia utilizzata per spese diverse da quelle qualificate.