È difficile allineare il modello finanziario di un’azienda con le sue realtà operative. Per questo motivo, una previsione mobile è utile perché consente di adattare una previsione esistente per riflettere nuove informazioni sulla concorrenza e altri aspetti dell’ambiente economico dell’azienda. Ad esempio, puoi aggiornare una previsione mobile con le informazioni correnti sui costi del prodotto e altri fattori chiave di business, come le vendite giornaliere, i costi di acquisizione dei clienti e i costi di spedizione. Questo vantaggio principale di una previsione mobile, tuttavia, non significa che sia un metodo di previsione perfetto.
Costoso da mantenere
Quando si rivede un budget a rotazione, in genere si elimina un periodo di budget e si aggiunge un altro, nonché le cifre del budget per garantire che ogni periodo di budget includa i risultati operativi più recenti dell’azienda. Ad esempio, si supponga di creare un budget mensile per il periodo contabile da gennaio 2024 a dicembre 2024. Se successivamente si elimina il budget di gennaio 2024 e si aggiunge un budget di gennaio 2025, si dispone di un budget a rotazione che continua a coprire un periodo di 12 mesi – solo un diverso periodo di 12 mesi. Con un budget variabile, invece di produrre e approvare un budget per un determinato periodo cronologico, si producono e si approvano più budget, ognuno dei quali incorpora una parte del budget precedente. Poiché si rivede un budget a rotazione su base mensile, trimestrale, annuale o più frequente, il processo di budget richiede molto tempo e risorse e quindi costoso da mantenere.
Nasconde gli scostamenti del budget
Gli scostamenti di budget che derivano dai cambiamenti nell’ambiente operativo di un’azienda sono incorporati in un budget progressivo, che elimina efficacemente lo scostamento tra i costi effettivi e quelli pianificati in un determinato momento. Da un punto di vista operativo, poiché il budget viene modificato per incorporare gli scostamenti del budget, può essere difficile tenere traccia degli scostamenti individuali. Di conseguenza, il valore del budget come indicatore del valore di un metodo di previsione, dei risultati di un individuo o delle prestazioni di un dipartimento viene ridotto. In effetti, il budget progressivo potrebbe essere utilizzato per appianare intenzionalmente gli scostamenti che potrebbero altrimenti indicare la presenza di problemi di prestazioni o la necessità di rivedere una strategia aziendale per adattarsi meglio all’attuale ambiente operativo.
Preparazione ad alta intensità di risorse
Puoi aggiornare un budget mobile su base mensile, trimestrale o annuale. Durante l’aggiornamento, il periodo più recente viene eliminato e un nuovo periodo viene aggiunto alla fine del budget corrente. Nel processo, rivedi l’intero budget per riflettere i cambiamenti nell’ambiente operativo dell’azienda. In alcuni casi, potresti creare il budget per i periodi di tempo più immediati in modo più dettagliato rispetto a quello relativo ai periodi di tempo successivi. Ogni revisione richiede il contributo e l’approvazione dei membri del team di gestione della tua azienda. Di conseguenza, il tempo dei manager viene speso sul processo di budget piuttosto che su questioni operative, che possono influire negativamente sulle prestazioni dell’azienda.
Obiettivi di gestione in evoluzione
Le modifiche a un budget mobile cambiano in modo efficace gli obiettivi dei manager. Poiché un manager può credere di avere maggiori probabilità di raggiungere gli obiettivi fissati dal budget originale rispetto agli obiettivi fissati con un budget a rotazione rivisto, potrebbe non impegnarsi completamente nel processo di budget. Inoltre, rivedendo il budget durante il tempo assegnato ai manager per raggiungere obiettivi particolari, è possibile diminuire la probabilità che i manager raggiungano i loro obiettivi, il che è demotivante. Inoltre, i manager possono considerare il budget progressivo come un mezzo per ritardare il lavoro verso particolari obiettivi operativi. In generale, la revisione perpetua degli obiettivi fissati dalle iterazioni del budget può essere angosciante per alcuni manager.