Gli utili trattenuti in bilancio sono i profitti che hai mantenuto nella tua piccola impresa sin dal suo inizio e che non hai pagato come dividendi. Il flusso di cassa netto fornito dalle attività operative nel rendiconto finanziario è il flusso di cassa che la tua piccola impresa genera dalle sue operazioni di core business durante un periodo contabile. Sebbene gli utili portati a nuovo non influenzino la liquidità netta fornita dalle attività operative, queste due voci sono collegate all’utile netto di conto economico. Utilizzi l’utile netto per determinare gli utili non distribuiti e la liquidità netta fornita dalle attività operative in ciascun periodo contabile.
Effetto del reddito netto sugli utili non distribuiti
L’utile netto è l’utile che un’azienda genera in ogni periodo. Può pagare il suo reddito netto come dividendi agli azionisti o reinvestirlo nella sua attività. Gli utili non distribuiti crescono in ogni periodo dell’importo del reddito netto che un’azienda reinveste. Quando la tua attività genera un reddito netto elevato, puoi far crescere la tua attività a un ritmo più veloce. Gli utili non distribuiti alla fine di ciascun periodo sono uguali agli utili non distribuiti all’inizio del periodo più l’utile netto meno i dividendi.
Esempio di utili trattenuti
Supponiamo che la tua piccola impresa abbia generato $ 30,000 di reddito netto durante un periodo contabile e abbia dichiarato $ 5,000 in dividendi agli azionisti. Inoltre, supponi di aver iniziato il periodo con $ 250,000 di utili non distribuiti sul tuo bilancio. Per determinare i tuoi guadagni non distribuiti alla fine del periodo, devi aggiungere $ 30,000 a $ 250,000 e sottrarre $ 5,000 dal risultato per ottenere $ 275,000 in termini di guadagni non distribuiti.
Reddito netto vs. Incasso netto proveniente da operazioni di esercizio
Sebbene un’azienda utilizzi l’utile netto per pagare i dividendi e aumentare i propri utili non distribuiti, l’utile netto è un numero contabile che differisce dalla liquidità che l’azienda genera in ogni periodo contabile. Il reddito netto può includere alcune spese non monetarie per le quali un’azienda non paga in contanti. Inoltre, il reddito netto non riesce a tenere conto della liquidità che un’impresa aggiunge al suo capitale circolante netto, che è denaro che utilizza per operare. Un’azienda deve rettificare il proprio reddito netto per questi elementi per determinare la propria liquidità netta fornita dalle attività operative.
Effetto dell’utile netto sulla liquidità netta fornita dalle attività operative
L’utile netto è il numero di base utilizzato da un’azienda per determinare la propria liquidità netta fornita dalle attività operative. Un’azienda aggiunge eventuali addebiti non monetari, come le spese di ammortamento, al reddito netto. Quindi sottrae il denaro aggiunto al suo capitale circolante netto durante il periodo. Il risultato è pari alla liquidità netta fornita dalle attività operative, ovvero la liquidità effettiva che la società ha a disposizione per reinvestire nella propria attività e pagare i dividendi alla fine di ogni periodo.
Liquidità netta fornita dalle attività operative Esempio
Supponiamo che la tua piccola impresa abbia generato $ 30,000 di reddito netto durante un periodo contabile. Inoltre, supponi di avere $ 15,000 in spese di ammortamento e di aver aggiunto $ 5,000 al capitale circolante netto. Calcolerai $ 30,000 più $ 15,000 meno $ 5,000 per ottenere $ 40,000 in contanti netti forniti dalle attività operative. Sebbene la tua azienda abbia generato $ 30,000 di reddito netto, che potrebbe utilizzare per pagare dividendi e aumentare gli utili non distribuiti, in realtà ha generato $ 40,000 in contanti durante il periodo, che può reinvestire nella sua attività e utilizzare per pagare i dividendi.