Quando assumi dipendenti, sei tenuto a trattenere le tasse sui salari dallo stipendio di ciascun dipendente, che in genere includono la previdenza sociale, Medicare e le imposte sul reddito federali. La maggior parte degli stati, ad eccezione di Texas, Florida, Alaska, South Dakota, Wyoming, Washington, New Hampshire, Tennessee e Nevada, richiede anche ai datori di lavoro di trattenere le tasse statali. Alcuni comuni, come Indianapolis, Indiana, Cincinnati, Ohio e New York City, impongono una tassa locale.
Moduli fiscali
Ogni dipendente neoassunto deve compilare un modulo W-4 per determinare l’aliquota di ritenuta fiscale federale desiderata. Se applicabile, il dipendente deve anche compilare una variazione statale del modulo W-4, sebbene alcuni stati consentano ai datori di lavoro di utilizzare il modulo federale a fini fiscali statali. Per trattenere le tasse, scarica la Circolare E dal sito web dell’Internal Revenue Service. Contatta il dipartimento delle entrate e l’agenzia locale del tuo stato per determinare la procedura per trattenere le tasse statali e locali.
Sicurezza sociale e Medicare
Poiché il calcolo delle imposte sul reddito federali è complesso, trattenere Social Security e Medicare prima di determinare il reddito federale di un dipendente semplifica il processo. A partire dal 2013, l’aliquota di ritenuta per l’imposta sulla previdenza sociale è del 6.2% dei primi $ 113,700 guadagnati da ciascun dipendente. Le tasse Medicare sono l’1.45% del reddito totale di ciascun dipendente. Se il reddito lordo di un dipendente è di $ 1,000, trattenere $ 62 per la previdenza sociale e $ 14.50 per Medicare.
Ritenuta alla fonte
Le indennità di ritenuta alla fonte consentono a un dipendente di guadagnare una certa somma di denaro prima che l’IRS tassasse il suo reddito. Per determinare l’indennità di ritenuta alla fonte di un dipendente, verificare le indennità di ritenuta alla fonte del dipendente rivendicate sul modulo W-4. Fare riferimento alla tabella “Metodo percentuale” nella circolare E per individuare l’aliquota di ritenuta alla fonte per l’anno fiscale in corso in base al libro paga della propria azienda. A partire dal 2013, il tasso di indennità di ritenuta alla fonte per un dipendente pagato settimanalmente è di $ 75 e $ 150 se pagato bisettimanale. Moltiplicare il tasso di indennità di ritenuta alla fonte per il numero di indennità richieste sul modulo W-4. Sottrai questo importo dai guadagni lordi del dipendente per determinare i suoi guadagni imponibili. Se il dipendente viene pagato settimanalmente e ha richiesto tre indennità di ritenuta alla fonte sul modulo W-4, la sua indennità totale è di $ 225. Se i suoi guadagni lordi sono di $ 1,000, il suo reddito imponibile rimanente è di $ 775. Se un dipendente dichiara di essere esente dal modulo W-4, non trattiene alcuna imposta federale sul reddito dalla retribuzione del dipendente.
Imposta sul reddito federale
Guarda il modulo W-4 e determina il tasso di ritenuta alla fonte del dipendente. Il dipendente selezionerà la tariffa per single o per sposati. Fare riferimento alle “Tabelle del metodo della percentuale per la ritenuta fiscale sul reddito” nella circolare E. Selezionare la colonna relativa al tasso di ritenuta alla fonte del dipendente e al periodo di retribuzione della propria azienda. All’interno della tabella appropriata, abbina il reddito imponibile del dipendente per determinare l’imposta. Utilizzando l’esempio precedente, se l’aliquota di ritenuta alla fonte di un dipendente è singola, pagata settimanalmente e ha un reddito imponibile di $ 775, la sua imposta è di $ 95.95 più il 25% di qualsiasi importo superiore a $ 739. La sua imposta di base è di $ 95.95 e ha un’imposta aggiuntiva di $ 9 ($ 775 meno $ 739 per il 25 percento). L’imposta sul reddito federale totale del dipendente è di $ 104.95 ($ 95.95 più $ 9).
Calcolo della retribuzione netta del dipendente
La retribuzione netta di un dipendente è la sua retribuzione lorda meno le imposte sul reddito. Sottrarre la previdenza sociale, Medicare e le imposte federali sul reddito del dipendente dalla retribuzione lorda del dipendente per determinare la sua retribuzione netta. Inoltre, se il tuo stato o località addebita l’imposta sul reddito, sottrai anche questi importi dalla paga dei dipendenti. Se un dipendente ha un guadagno lordo di $ 1,000, una tassa di previdenza sociale di $ 62, una tassa Medicare di $ 14.50 e un’imposta federale sul reddito di $ 104.95, la retribuzione netta del dipendente è di $ 818.55.