Una società offshore è una società stabilita al di fuori degli Stati Uniti sotto la giurisdizione di un governo straniero. Una società offshore che opera tramite una filiale negli Stati Uniti deve registrare tale società ai sensi della legge statale. Inoltre, le regole dell’Internal Revenue Service richiedono la registrazione di istituzioni finanziarie straniere che hanno titolari di conti statunitensi o una sostanziale proprietà americana. Queste regole mirano a impedire ai contribuenti statunitensi di proteggere il proprio reddito in paradisi fiscali stranieri.
Filiali estere negli Stati Uniti
Una società offshore può stabilire una filiale negli Stati Uniti, ma la filiale deve registrarsi nello stato in cui ha la propria sede o svolge qualsiasi attività commerciale. La controllata pagherà le imposte sul reddito federali e statali sul denaro che guadagna e potrà raccogliere capitali emettendo azioni o contraendo prestiti. Le società straniere possono anche creare joint venture con partner statunitensi e formare una società per azioni o una società a responsabilità limitata, sempre soggetta ai requisiti di registrazione statale.
Registrazione con i federali
A seconda della natura della sua attività, la società offshore potrebbe anche dover registrarsi presso il governo federale. La Food and Drug Administration, ad esempio, richiede agli importatori offshore di prodotti farmaceutici e dispositivi medici di registrarsi presso l’agenzia, oltre a qualsiasi azienda straniera che importa cibo. Una società straniera che svolge attività di difesa tramite una filiale statunitense deve registrarsi presso la Direzione dei controlli sul commercio della difesa, una divisione del Dipartimento di Stato americano. La legge richiede inoltre che qualsiasi appaltatore della difesa statunitense che passa sotto proprietà straniera attraverso una fusione o acquisizione di notificarlo alla direzione 60 giorni prima dell’evento.
Registrazione IRS
Il Foreign Account Tax Compliance Act, o FATCA, richiede agli istituti finanziari stranieri di registrarsi presso l’IRS e di segnalare l’identità dei titolari di conti statunitensi, sia privati che società straniere con proprietari statunitensi. Un istituto finanziario estero può essere una banca, un brokeraggio, un fondo fiduciario, un fondo comune di investimento, un fondo speculativo o un’altra società di investimento o una compagnia di assicurazioni che offre assicurazioni sulla vita o rendite vitalizie. L’IRS esenta le organizzazioni non profit, le agenzie governative e le piccole banche locali dagli obblighi di segnalazione.
Procedure e sanzioni
La registrazione IRS delle istituzioni finanziarie estere è iniziata il 1 gennaio 2014. L’agenzia esamina le registrazioni per verificarne la conformità ed emette un avviso di accettazione se l’istituto è idoneo. Inoltre, un istituto finanziario straniero che si registra presso l’IRS deve trattenere il 30% su tutti i pagamenti a beneficiari stranieri, inclusi i contribuenti statunitensi che sono soggetti all’imposta federale sul reddito e non rispettano la legge sulla registrazione FATCA o le regole IRS sulla segnalazione di fonte estera reddito. Un istituto finanziario estero non conforme può trovarsi soggetto a un’indagine IRS, nonché a sanzioni e multe imposte dal governo degli Stati Uniti.