Una società S ha uno status fiscale speciale concesso dall’Internal Revenue Service (IRS) a causa della sua esistenza come una piccola società con meno di 75 azionisti. Le società S sono esentate dalla tassazione federale sul reddito e trasferiscono il reddito e le perdite agli azionisti affinché siano tassati sui loro rendimenti individuali. Questo trattamento fiscale speciale significa che gli azionisti possono potenzialmente prelevare denaro dalla società in due modi: come distribuzione esentasse dei profitti o come salario tassabile. L’IRS richiede agli azionisti che lavorano per la società di pagarsi uno stipendio ragionevole, piuttosto che ritirare tutti i profitti dalla società come distribuzioni.
Evitamento dell’audit
Il vantaggio principale di pagare lo stipendio in una società S è evitare il controllo approfondito dell’IRS e un potenziale controllo. Il pagamento dello stipendio ai dipendenti è soggetto alle tasse sul lavoro. Gli azionisti di una società S hanno evitato di pagare le tasse sull’occupazione in passato pagando i profitti come distribuzioni esentasse, anche se alcuni azionisti erano dipendenti funzionali della società. Ciò ha comportato una diminuzione delle ritenute fiscali sull’occupazione, quindi l’IRS ha stabilito che gli azionisti-dipendenti devono pagarsi uno stipendio ragionevole prima di prendere i profitti come distribuzioni o rischiare che la distribuzione venga riclassificata dall’IRS come stipendio con gli interessi e le sanzioni di accompagnamento.
Detrazioni aziendali
Un altro vantaggio del pagamento dello stipendio in una società S è che i pagamenti e le relative tasse di lavoro sono una spesa aziendale deducibile. Le distribuzioni esentasse direttamente agli azionisti non sono considerate una spesa aziendale e non sono deducibili dalle tasse. Il pagamento di uno stipendio che viene quindi trattato come una spesa aziendale riflette in modo più accurato il costo del lavoro e consente ai rendiconti finanziari di riflettere meglio l’attuale posizione finanziaria della società. Operare come se la società non avesse dipendenti sgonfia artificialmente le esigenze operative dell’azienda.
Ritenute
Il pagamento dello stipendio avvantaggia personalmente i dipendenti, in particolare se i dipendenti sono anche azionisti. Le tasse sul lavoro fungono da tipo di risparmio forzato e contributo al fabbisogno pensionistico. Alla fine dell’anno, il dipendente avrà contribuito con una quota equa a Social Security e Medicare per esigenze future e spesso riceverà un rimborso forfettario delle tasse statali e federali. Inoltre, il pagamento dello stipendio e delle tasse sull’occupazione serve come verifica del reddito per il dipendente, che è spesso un problema per gli imprenditori che non si pagano uno stipendio regolare quando vanno a richiedere un credito.
Credito aziendale
Una società S che paga gli stipendi ha molte più probabilità di qualificarsi per il credito aziendale. Il pagamento delle buste paga è considerato un segno di stabilità aziendale, anche se il libro paga coinvolge solo i proprietari-dipendenti. Anche la banca e il responsabile del trattamento delle buste paga della società possono fungere da referenze commerciali. Entrambi sono spesso felici di farlo perché il libro paga è una transazione di denaro in corso che trasferisce grandi somme attraverso le loro istituzioni finanziarie. In genere può essere una delle poche transazioni di denaro consistenti in cui un’azienda si impegna mentre è piccola o in fase di avvio.