Le stock option incentivanti sono opzioni che un datore di lavoro offre ai dipendenti. I datori di lavoro utilizzano le stock option incentivanti come forma di compensazione. Un’opzione su azioni stabilisce il prezzo, chiamato prezzo di esercizio, che una persona pagherà per le azioni in una data futura. Se il valore di mercato del titolo è maggiore del prezzo di esercizio, la persona eserciterà le sue stock option. Se il valore di mercato del titolo è inferiore al prezzo di esercizio, la persona lascerà scadere le sue stock option.
Statutaria e non statutaria
L’Internal Revenue Service ha classificato le stock option in due categorie, statutarie o non statutarie. Un’opzione di riserva legale è un dipendente che riceve azioni nella società quando è un dipendente lì quando l’opzione è assegnata e almeno tre mesi prima che il dipendente eserciti l’opzione. L’opzione non deve essere trasferibile alla morte. Ciò comprende le stock option incentive dei dipendenti. Qualsiasi opzione che non soddisfa questi requisiti è un’opzione su azioni non statutaria.
Importo tassabile
Alla data in cui la società concede un’opzione legale su azioni, nessun importo è incluso nel reddito imponibile del dipendente. Alla data in cui il dipendente esercita la stock option prevista dalla legge, nessun importo è incluso nel reddito imponibile del dipendente.
Imposta minima alternativa
I contribuenti devono utilizzare le loro stock option quando calcolano la loro imposta minima alternativa (AMT) se i diritti sulle azioni sono trasferibili a qualcun altro o se non vi è alcun rischio di decadenza delle stock option. L’adeguamento all’AMT è uguale al valore equo di mercato del titolo rispetto al prezzo di opzione del titolo. Ad esempio, un’azione viene venduta a $ 20 per azione e il prezzo dell’opzione è di $ 15, quindi la rettifica è di $ 5 per azione. Questo importo va sul modulo 6251 riga 15. Non vi è alcun aggiustamento se il contribuente vende le sue azioni l’anno in cui esercita l’opzione.