Nel 1943, il governo degli Stati Uniti ha implementato la ritenuta fiscale federale sul reddito attraverso il Current Tax Payment Act, secondo il Cato Journal. Il sistema di ritenuta alla fonte ha reso obbligatorio per il governo degli Stati Uniti tassare i salari e il reddito da stipendio delle persone. Il sistema richiede ai datori di lavoro di trattenere l’imposta sul reddito federale dagli stipendi dei dipendenti.
Agenzia di raccolta
L’Internal Revenue Service, che è un ufficio del Dipartimento del Tesoro, è l’agenzia federale responsabile della raccolta e dell’applicazione delle imposte federali, come l’imposta sul reddito federale. L’IRS afferma che nel 2009 ha elaborato oltre 236 milioni di dichiarazioni dei redditi e ha raccolto oltre $ 2.3 trilioni di utili. L’IRS aiuta i datori di lavoro e i dipendenti a comprendere il loro ruolo nella ritenuta fiscale federale sul reddito e come conformarsi ai suoi standard.
Significato
Il governo federale utilizza l’imposta sul reddito federale per finanziare programmi nazionali, come lo sviluppo della comunità, la difesa, le forze dell’ordine e gli affari esteri. Per provvedere continuamente a questi programmi, il Current Tax Payment Act del 1943 ha permesso al governo di sostenere la ritenuta fiscale federale sul reddito a tempo indeterminato.
Requisito di ritenuta
L’IRS ha linee guida specifiche su come i datori di lavoro dovrebbero condurre la ritenuta alla fonte, che varia a seconda del dipendente. I datori di lavoro sono tenuti a fornire a tutti i nuovi assunti un modulo W-4, che aiuta il datore di lavoro a calcolare l’importo della ritenuta alla fonte. Il dipendente dichiara le sue condizioni di ritenuta alla fonte sul modulo, compreso il suo stato di deposito e le indennità.
In generale, più indennità pretende, minori sono le imposte sul reddito federali che paga. Ma se richiede più indennità di quanto gli è effettivamente consentito, può finire per essere debitore dell’IRS quando presenta la sua dichiarazione dei redditi. Se richiede meno indennità di quelle che ha effettivamente, può finire per pagare più tasse federali sul reddito di quelle che deve. In questo caso, deve attendere fino a quando non presenta la dichiarazione dei redditi per recuperare il pagamento in eccesso.
Per evitare queste situazioni, il dipendente dovrebbe adeguare adeguatamente le sue tasse. In particolare, se non riesce a dare al suo datore di lavoro il W-4, il datore di lavoro può metterlo da single con zero indennità, la fascia di imposta più alta. In definitiva, l’importo della ritenuta alla fonte dell’imposta sul reddito federale dipende dal suo reddito, dallo stato di deposito, dalle indennità e dalle tabelle delle ritenute alla fonte dell’IRS (Circolare E).
Calcolo
Se il reddito del dipendente e le condizioni di ritenuta alla fonte non cambiano, l’importo della ritenuta alla fonte dell’imposta sul reddito federale rimane costante. Questo è spesso il caso dei dipendenti stipendiati che ricevono un salario fisso ogni giorno di paga. Supponiamo che il dipendente guadagni $ 1,800 bisettimanali e dichiari di sposarsi con due indennità. Secondo la Circolare E del 2010 (tabelle delle ritenute alla fonte) la sua ritenuta fiscale federale sul reddito sarebbe di $ 129.
Considerazioni
Il datore di lavoro segnala e paga l’imposta sul reddito federale insieme alle passività fiscali di Social Security e Medicare all’IRS, secondo il programma di quest’ultimo. La Circolare E contiene i rapporti e il calendario dei pagamenti del datore di lavoro, che variano a seconda del datore di lavoro. Il dipendente può utilizzare la pubblicazione IRS 919 e il calcolatore delle ritenute alla fonte IRS per adeguare in modo appropriato la ritenuta fiscale federale sul reddito.