Una società a responsabilità limitata, o LLC, è un tipo di entità aziendale abbastanza nuovo che è diventata una scelta popolare per gli imprenditori. Uno dei motivi è la flessibilità che la LLC ha nella scelta di come tassare i guadagni aziendali. I proprietari di una LLC sono chiamati membri e in molti casi scelgono designazioni fiscali che si traducono nella dichiarazione dei redditi meno costosa per la LLC.
Designazioni fiscali LLC
Esistono due designazioni fiscali predefinite che l’Internal Revenue Service applica alle LLC. Per le LLC unipersonali, l’entità aziendale viene ignorata e il membro è tassato come un unico proprietario. Quando esistono due o più membri, l’attività viene automaticamente tassata come società di persone. I membri, tuttavia, non devono accettare queste designazioni predefinite. Tutte le LLC, indipendentemente dal numero di membri, hanno la possibilità di presentare un’elezione all’IRS per trattare la LLC come una società S o C.
Proprietari unici e partner
Proprietari individuali e partner segnalano guadagni, perdite, crediti e detrazioni di LLC sui loro 1040: la LLC non è responsabile del pagamento delle tasse. In qualità di unico proprietario, segnalerai i guadagni aziendali in un allegato Schedule C. Un partner, tuttavia, utilizza l’Allegato E ed è responsabile solo di una parte dei guadagni totali della partnership – che si riflette nella Tabella K-1 del partner – invece dell’intero importo riportato sul ritorno informativo della partnership. Il pagamento delle tasse come unico proprietario o partner non è sempre l’opzione di dichiarazione dei redditi meno costosa per le LLC, ma entrambi sono generalmente meno costosi di una società C. Il motivo è che i partner e le imprese individuali pagano anche le tasse sul lavoro autonomo sui profitti di LLC. Queste tasse coprono il 12.4% di Social Security Tax (sui profitti fino al limite di base salariale in vigore per l’anno) e il 2.9% di Medicare tax. E se il tuo reddito è superiore a $ 200,000, potrebbe essere applicata anche un’imposta Medicare aggiuntiva dello 9%. La buona notizia, tuttavia, è che puoi detrarre la metà di questi pagamenti fiscali sul tuo ritorno
Dichiarazioni fiscali S-Corp
Se la tua LLC soddisfa i requisiti, l’elezione del trattamento fiscale delle società S sul modulo 2553 può comportare la dichiarazione dei redditi meno costosa per la tua LLC. Con l’elezione in atto, segnalerai i guadagni della LLC sul tuo ritorno personale. E come i partner, utilizzerai Schedule E per farlo. La principale differenza tra le società S e le società di persone è che, a differenza dei partner, gli azionisti possono essere in grado di evitare di pagare l’imposta sul lavoro autonomo su tutti i profitti della LLC. Questo perché gli azionisti di S Corporation possono limitare la loro responsabilità fiscale per il lavoro autonomo allo stipendio pagato in cambio di servizi, il che significa che le distribuzioni degli utili sono soggette solo all’imposta sul reddito. Al contrario, l’intero importo dei profitti LLC che i proprietari individuali e i partner riportano sui loro rendimenti viene trattato come reddito da lavoro autonomo.
Dichiarazioni fiscali C-Corp
In genere, rispetto ad altre entità aziendali, una percentuale maggiore dei profitti di una società C andrà a pagare le tasse. Inizialmente, la società è trattata come un contribuente che presenta le dichiarazioni ed effettua pagamenti diretti delle tasse all’IRS. Tutto ciò che resta può rimanere nella società o essere distribuito come dividendo agli azionisti. I dividendi, tuttavia, sono imponibili agli azionisti quando ricevuti. A causa di questa doppia tassazione, molti proprietari di piccole imprese evitano di eleggere una società C.