Una piccola impresa di nuova costituzione ha la possibilità di disporre di diverse strutture legali in base alle quali gestire l’attività. Tre tipi popolari rappresentano tutti il reddito d’impresa come se fosse reddito personale: ditta individuale, S-corporation e la società a responsabilità limitata, o LLC. Questi moduli sono più semplici per le dichiarazioni fiscali e aziendali rispetto alla tradizionale C-corporation, ma presentano grandi differenze nel modo in cui vengono trattati legalmente.
Personalità giuridica
Un unico proprietario è la tradizionale operazione da una sola persona; nel linguaggio comune, questo è il negozio mamme e pop, anche se solo una di queste persone può effettivamente essere l’unico proprietario. L’azienda non esiste come entità giuridica separata. Invece, una singola persona è l’azienda e deve tenere conto di tutte le spese aziendali e del reddito sulla sua imposta sul reddito personale. Le società S e le LLC creano “persone giuridiche” separate dall’individuo, che possono fornire alcune protezioni legali per i suoi proprietari. Ad esempio, i beni personali di un unico proprietario sono teoricamente in gioco se la sua attività fallisce e viene citato in giudizio per i suoi debiti; i proprietari di una LLC, tuttavia, in genere non sono personalmente responsabili dei debiti dell’azienda.
Tassazione
La ditta individuale, le società S e le LLC sono simili in quanto tutti i proventi contabilizzati dall’azienda “fluiscono attraverso” ai proprietari dell’azienda. Nel caso della ditta individuale non c’è distinzione tra reddito d’impresa e reddito personale. S-corporations e LLCs, tuttavia, hanno metodi diversi per contabilizzare i profitti dalle entrate dopo le spese e quale reddito deve essere contabilizzato e tassato in quel particolare momento. Confronta questo con una C-corporation, che può registrare le proprie entrate e profitti; tuttavia, questo denaro è soggetto a doppia imposizione: una volta quando la società lo contabilizza come reddito e di nuovo quando viene pagato ai suoi proprietari come reddito o dividendi.
Documenti e documenti
L’impresa individuale è l’attività più semplice da creare; nella maggior parte delle giurisdizioni, il proprietario acquisisce semplicemente una licenza commerciale e registra il nome dell’azienda con cui opererà. Le società S e le LLC sono entità legali separate e richiedono la presentazione di documenti statali, insieme a documenti regolari, per mantenere l’esistenza della società.
Proprietà
Solo una singola persona può essere un unico proprietario; nell’esempio del tradizionale negozio mom-and-pop, possono operare come partner, ma agli occhi della legge, solo una persona è il proprietario. Le società S possono avere più proprietà, sebbene ci siano limitazioni al numero di azionisti e investitori che possono avere, a differenza della società C, che può avere un numero qualsiasi di azionisti. Nella maggior parte delle giurisdizioni, sono necessarie almeno due persone per formare una LLC; tuttavia, il Texas consente la formazione di LLC con un unico “organizzatore”.
Variazioni di stato
Le imprese individuali e le società S sono riconosciute dalla legge federale e, di conseguenza, la maggior parte degli stati ha standardizzato le proprie leggi per ridurre al minimo le variazioni. Tuttavia, la LLC non è un’entità aziendale riconosciuta a livello federale e le leggi relative alla formazione e alla manutenzione della LLC variano da stato a stato. Il Texas consente la formazione di LLC strutturate in modo simile a partnership o società S ei membri della LLC possono essere individui o società. Il Texas Office of the Secretary of State raccomanda un consulente legale in merito alla struttura e alla gestione della LLC prima di iniziare il processo di costituzione.