La microeconomia è la branca dell’economia che si occupa dello studio del comportamento delle famiglie e delle piccole imprese. Le famiglie pagano le tasse per il consumo di beni e servizi, come l’imposta sulle vendite e le accise. Le piccole imprese pagano le tasse sul costo di produzione di beni e servizi, come le tasse sui salari sui salari e le tasse sulla proprietà aziendale. I cambiamenti nella politica fiscale, come l’aumento o la riduzione delle tasse pagate da individui e imprese, influenzano i modelli di spesa dei consumatori, i prezzi di beni e servizi e l’offerta e la domanda di tali beni e servizi.
Imposta sulle vendite
I governi impongono tasse sulle vendite ai singoli consumatori per il consumo di beni e servizi al dettaglio come automobili, abbigliamento e biglietti per il cinema. Aumentare l’imposta sulle vendite su determinati beni o servizi ne aumenta il prezzo e ne diminuisce la domanda. Ad esempio, supponiamo che il prezzo di un biglietto del cinema sia $ 8, inclusa una tassa sulle vendite di $ 2. Se il governo aumenta l’imposta sulle vendite da $ 2 a $ 7, il prezzo aumenta da $ 8 a $ 13. In teoria, questo prezzo più alto riduce la domanda di biglietti per il cinema. Dal punto di vista di un singolo consumatore, l’aumento delle imposte sulle vendite di determinati beni e servizi rende l’acquisto meno attraente.
Accise
Le accise vengono applicate ai singoli consumatori per l’acquisto di determinati articoli come pneumatici pesanti, attrezzature da pesca, biglietti aerei, armi da fuoco e “articoli di lusso” come birra, liquori e sigarette. Supponiamo che il prezzo di un pacchetto di sigarette sia di $ 10, inclusa un’accisa di $ 5. Se il governo aumenta le accise da $ 5 a $ 15, il prezzo di un pacchetto di sigarette aumenta da $ 10 a $ 20 e la domanda di sigarette teoricamente diminuisce di conseguenza. Il governo utilizza la politica sulle accise come misura per scoraggiare il consumo di articoli come tabacco e alcol.
Imposta sui salari
Le tasse sui salari riducono i salari degli individui e aumentano il costo delle imprese di produzione di beni sotto forma di salari che pagano ai loro lavoratori. I datori di lavoro trattengono l’imposta federale sul reddito dai salari dei loro dipendenti pagando anche un importo corrispondente. Poiché sia i datori di lavoro che i dipendenti condividono l’onere fiscale, qualsiasi modifica delle aliquote fiscali sui salari influisce sul reddito d’impresa dei datori di lavoro e sul reddito personale dei singoli dipendenti. Ad esempio, nell’anno fiscale 2011, il governo federale ha tagliato le tasse sui salari, riducendo l’aliquota fiscale della previdenza sociale dal 6.2% al 4.2%, aumentando la paga da portare a casa. Una retribuzione più alta da portare a casa aumenta teoricamente la spesa dei consumatori aumentando la domanda di beni e servizi.
Imposta sulla proprietà aziendale
I governi impongono l’imposta sulla proprietà aziendale, che va a costituire i costi generali di un’azienda. L’aumento dell’aliquota dell’imposta sulla proprietà aziendale aumenta i costi generali di un’azienda. Ad esempio, se l’aliquota dell’imposta sulla proprietà va dal 4% al 10% valutata su una proprietà aziendale del valore di $ 1 milione, con conseguente imposta sulla proprietà aziendale di $ 100,000, i costi generali dell’azienda interessata aumentano. L’imprenditore può rispondere riducendo l’offerta di beni o servizi prodotti dalla sua azienda o aumentando il prezzo di tali beni o servizi.