Ogni rendiconto finanziario ha uno scopo specifico e ognuno ha obiettivi specifici. In una società per azioni, questi obiettivi sono incentrati sul rispetto della divulgazione completa e delle linee guida del Financial Accounting Standards Board. In un’azienda privata, tuttavia, lo stato patrimoniale, il conto economico e il rendiconto del flusso di cassa sono gli strumenti che un imprenditore utilizza per misurare la solidità finanziaria dell’azienda e valutare le prestazioni dell’azienda.
Obiettivi di bilancio
L’obiettivo di un bilancio è creare un quadro generale della situazione finanziaria di un’azienda in un momento specifico. Uno stato patrimoniale include un elenco dettagliato delle attività, delle passività e del patrimonio netto dell’azienda. Le passività e il patrimonio netto rappresentano la fonte dei fondi aziendali, mentre le attività rappresentano il modo in cui l’azienda utilizza i fondi. I proprietari di aziende in genere utilizzano le informazioni di bilancio come strumento nella gestione delle entrate e dell’inventario e valutano la capacità continua dell’azienda di soddisfare i creditori. Le informazioni sullo stato patrimoniale sono anche la fonte delle informazioni utilizzate per creare un rendiconto finanziario.
Obiettivi di conto economico
Un conto economico o conto profitti e perdite indica a un imprenditore quanto l’azienda ha guadagnato o perso durante un determinato periodo di tempo. La prima sezione del prospetto elenca i ricavi ricevuti dall’azienda e la seconda mostra le spese sostenute dall’azienda. Sebbene il reddito possa includere dividendi da investimenti e guadagni sulla vendita di beni strumentali, per una piccola impresa, il reddito significa molto spesso ricavi di vendita e interessi guadagnati sui depositi bancari. Le spese includono tutto, dal salario all’affitto, dalle utenze all’ammortamento di veicoli o attrezzature.
Rendiconto finanziario
L’obiettivo di un rendiconto finanziario è monitorare il denaro in entrata e in uscita dall’azienda. Questa affermazione è fondamentale per aiutare gli imprenditori a classificare i flussi di cassa in entrata e in uscita a seconda che provengano da attività operative, di investimento o di finanziamento. Il rendiconto finanziario è uno strumento essenziale di gestione della liquidità perché, nel processo di rivelare la quantità di denaro disponibile per finanziare le operazioni aziendali quotidiane, determina se l’azienda soddisfa i requisiti di capitale circolante o di liquidità e quanto efficacemente sta facendo così.
Strumenti di analisi finanziaria
Sebbene i proprietari di piccole imprese ottengano informazioni essenziali dai singoli bilanci, la loro utilità si espande in modo esponenziale quando i bilanci di diversi periodi di rendicontazione vengono confrontati tra loro. I confronti come un’analisi delle tendenze e la variazione percentuale sono ciò che in definitiva consente ai bilanci di soddisfare i loro obiettivi generali nella misurazione della solidità finanziaria dell’azienda e nella valutazione delle prestazioni dell’azienda. Un’analisi delle tendenze, ad esempio, confronta i dati storici con i rendiconti finanziari correnti per mostrare le prestazioni dell’azienda nel tempo. La variazione percentuale può essere utilizzata per confrontare diverse voci di conto economico e conti di stato patrimoniale e analizzare come tali conti sono cresciuti o diminuiti rispetto ad aumenti o diminuzioni dei ricavi delle vendite e delle attività totali.