I quattro principali rendiconti finanziari per una piccola impresa includono il conto economico, lo stato patrimoniale, il rendiconto finanziario e il prospetto del patrimonio netto. Le società private e le piccole imprese non hanno bisogno di preparare bilanci. Tuttavia, se vogliono diventare pubblici o hanno bisogno di finanziamenti, una serie di rendiconti finanziari tornerà utile. Le dichiarazioni aiutano i proprietari di piccole imprese a compilare i propri registri finanziari e confrontare le prestazioni del periodo corrente con i periodi precedenti e la media del settore.
Conto Economico
I componenti di base di un conto economico sono i ricavi, i costi e i profitti. La riga superiore di solito mostra le entrate e la riga inferiore mostra l’utile o la perdita netta. Le aziende subiscono perdite se le spese superano i ricavi. Le dimensioni e la complessità di un’azienda determinano il numero di voci nel conto economico, ma le categorie chiave includono le vendite, le spese operative e le spese non operative. L’utile lordo è uguale alle vendite meno il costo delle merci vendute. Le spese operative includono i costi di pubblicità, amministrazione e vendita. Il costo delle merci vendute è uguale al costo di acquisto, assemblaggio o produzione di prodotti. L’utile netto è uguale alle vendite meno la somma del costo delle merci vendute, delle spese operative, degli interessi e delle tasse. Il conto economico di una piccola azienda può avere solo due voci: “vendite” e “spese”, con un elenco delle voci principali.
Bilancio patrimoniale
Le componenti dello stato patrimoniale includono attività, passività e patrimonio netto. Gli asset vengono visualizzati sul lato sinistro mentre gli altri due componenti vengono visualizzati sul lato destro. L’equazione contabile di base afferma che le attività devono essere uguali alla somma delle passività e del patrimonio netto del proprietario. Le attività includono le attività correnti, come contanti e inventario, più le immobilizzazioni, come l’impianto e altre proprietà. Le passività includono passività a breve termine, compresi i conti da pagare, e passività a lungo termine, come le obbligazioni. Una piccola impresa potrebbe non avere alcun debito a lungo termine. La sezione del patrimonio netto del proprietario del bilancio può contenere solo il saldo finale del periodo poiché il prospetto del patrimonio netto del proprietario mostra il calcolo del saldo finale.
Rendiconto finanziario
Il rendiconto del flusso di cassa di una grande azienda di solito raggruppa il flusso di cassa nelle sezioni delle attività operative, di investimento e di finanziamento. Tuttavia, questa dichiarazione per una piccola impresa può contenere solo due sezioni: “flussi di cassa in entrata” e “flussi di cassa in uscita”. Gli afflussi di cassa includono le vendite in contanti, i crediti incassati, i redditi da investimenti e le commissioni. I deflussi di cassa includono stipendi, interessi, affitti, acquisti di scorte, utenze e rimborsi del saldo della linea di credito. Il flusso di cassa netto è la differenza tra flussi di cassa in entrata e in uscita.
Dichiarazione di patrimonio netto
Il prospetto del patrimonio netto del proprietario riporta le variazioni del patrimonio netto del proprietario o dei soci tra i periodi contabili. I componenti chiave sono il saldo iniziale del patrimonio netto, le aggiunte e le sottrazioni durante il periodo, più un saldo finale. Le aggiunte includono il reddito netto e ulteriori investimenti del proprietario, mentre le sottrazioni includono il pagamento dei dividendi e i prelievi del proprietario. Il saldo finale è uguale al saldo iniziale più le aggiunte meno le sottrazioni.
Informazioni supplementari
Discussioni e analisi della direzione, note a piè di pagina e schemi finanziari integrano le informazioni nel bilancio. Ad esempio, se si verifica un calo significativo delle vendite, le note possono spiegare i motivi principali, come interruzioni della fornitura a causa di un’alluvione o la perdita di un importante account cliente.