Le aziende devono produrre una serie di rendiconti finanziari per fornire informazioni sulle loro attività, patrimonio netto e redditività. Ci sono tre principali bilanci gestiti dalle società e ognuno svolge un ruolo diverso. Gli investitori, i finanziatori e gli azionisti hanno un interesse nel bilancio, così come i proprietari e i membri del management.
Bilancio patrimoniale
Lo stato patrimoniale elenca le attività, le passività e il patrimonio netto di un’impresa. I bilanci non elencano le entrate e le spese giornaliere, ma piuttosto dettagliano i risultati di tali attività. Le attività e le passività vengono prima classificate come correnti oa lungo termine. Si prevede che le attività e passività correnti saranno consumate o pagate entro un anno, mentre le attività e passività a lungo termine andranno oltre un anno. Le attività e le passività vengono quindi elencate in ordine di liquidità, il che significa che gli elementi che possono essere liquidati per primi vengono elencati per primi. Investitori e istituti di credito utilizzano le informazioni sulla liquidità per determinare la capacità di un’azienda di pagare il debito. Infine, la posizione patrimoniale della società riportata in bilancio mostra il patrimonio netto della società.
Conto Economico
Il conto economico è anche noto come conto economico. Questa dichiarazione elenca tutte le entrate e le spese di una società derivanti dalle attività operative e di investimento. Le dichiarazioni dei redditi possono coprire qualsiasi periodo di tempo e sono spesso pubblicate mensilmente, trimestralmente e annualmente. Alcune aziende visualizzano anche i conti economici su base giornaliera. Il conto economico elenca prima le entrate, seguite dalle spese. L’ultima riga del conto economico mostra l’utile o la perdita del periodo riportato. I conti economici elencano anche le transazioni non in contanti come l’ammortamento e l’utile per azione. Gli azionisti utilizzano le informazioni sull’utile per azione per determinare la liquidità disponibile per i pagamenti dei dividendi se la società dichiara un dividendo durante il periodo.
Rendiconto finanziario
Il rendiconto finanziario elenca le entrate e le uscite fisiche. Le voci di questo prospetto differiscono dalle voci di conto economico in quanto vengono registrate solo le transazioni che comportano l’ingresso e l’uscita fisica di denaro dall’azienda. Ad esempio, le spese di ammortamento non vengono visualizzate perché una società non scrive effettivamente un assegno per l’ammortamento dei cespiti. Questa dichiarazione è importante perché descrive in dettaglio la liquidità che un’azienda ha a disposizione per pagare le spese.
Utili trattenuti
Il prospetto degli utili non distribuiti non è uno dei principali rendiconti finanziari richiesti dagli investitori o dagli stakeholder aziendali. Questa dichiarazione collega il conto economico allo stato patrimoniale. In sostanza, il prospetto degli utili non distribuiti riconcilia l’utile o la perdita netta dell’attività e i dividendi pagati. La sezione degli utili portati a nuovo dello stato patrimoniale raramente si riconcilia con l’utile o la perdita netti rilevati a conto economico a seguito del pagamento periodico dei dividendi. Questa dichiarazione risponde alle domande che investitori, istituti di credito e membri del management potrebbero avere sulle discrepanze.