Le organizzazioni potrebbero offrire regali aziendali per una varietà di occasioni. I regali possono essere offerti ai dipendenti per vacanze e risultati professionali, oppure potrebbero essere offerti a clienti e fornitori in segno di apprezzamento per il loro continuo supporto. In ogni caso, è importante che le piccole imprese sappiano come gestire la segnalazione dei regali aziendali all’Internal Revenue Service al momento delle tasse.
Regola sul limite dei regali di $ 25
Se un’organizzazione offre doni aziendali nel corso degli affari, il valore di tale dono può beneficiare di una detrazione fiscale. L’IRS impone alle organizzazioni di detrarre doni fino a $ 25 per ogni individuo durante un determinato anno fiscale. Questa regola si applica sia ai doni diretti che a quelli indiretti. I regali diretti sono definiti come quelli offerti nell’ambito di un rapporto professionale diretto. Ad esempio, i regali offerti dall’azienda ai propri dipendenti sono considerati diretti. I regali indiretti coprono una gamma più ampia. Ad esempio, i regali offerti ai familiari di dipendenti o clienti sono considerati indiretti. Nei casi in cui il regalo supera il limite di $ 25, è possibile detrarre solo $ 25 dal costo totale.
Costi accessori
I costi accessori sostenuti a seguito di donazioni aziendali sono esclusi dal limite di $ 25. Alcuni esempi di costi accessori includono l’incisione, l’imballaggio, la spedizione e l’assicurazione di regali. Tuttavia, i costi sono classificati come accessori solo quando non aggiungono un valore significativo al regalo stesso. Ad esempio, confezionare un regalo in carta da imballaggio è considerato accessorio. Al contrario, l’acquisto di un cesto per esporre la frutta non è considerato accessorio in quanto il valore del cesto è considerato sostanziale rispetto al costo della frutta.
Eccezioni al limite di $ 25
Esistono eccezioni al limite di $ 25. Un’eccezione è per i regali con un valore inferiore a $ 4, su cui è impresso in modo permanente il nome dell’organizzazione e sono articoli identici ad altri che l’organizzazione distribuisce ampiamente. Esempi comuni di regali che rientrano in questa categoria sono penne, astucci, sacchetti di plastica e set regalo.
Regola dei benefici marginali De Minimis
La maggior parte dei regali aziendali offerti ai dipendenti deve essere segnalata dall’organizzazione come reddito imponibile. Tuttavia, se il regalo rientra nell’esclusione dei benefici accessori “de minimis”, il regalo non deve essere segnalato come reddito. Per beneficiare di questa esclusione, il regalo deve essere di valore nominale, essere dato di rado, non essere in contanti o equivalente in contanti, e la segnalazione del regalo deve essere considerata poco pratica. L’IRS non definisce in modo specifico ciò che è considerato un elemento di valore nominale, ma in un caso precedente ha stabilito che $ 100 è la soglia accettabile. I regali indicati come qualificanti per lo status di fringe benefit de minimus includono regali di vacanza, biglietti occasionali per eventi di intrattenimento e spuntini o bevande occasionali offerti ai dipendenti.