Le normative dell’Internal Revenue Service determinano se il tuo reddito d’impresa non guadagnato è ordinario o passivo. Il reddito ordinario non guadagnato, noto anche come reddito non guadagnato, proviene dalle operazioni aziendali quotidiane. Il tuo reddito passivo non guadagnato proviene da attività come l’investimento in titoli o iniziative immobiliari che non fanno parte della tua attività ordinaria. È importante mantenere separati i due tipi di entrate ai fini della rendicontazione dei redditi. L’IRS si aspetta che tu dichiari completamente tutto il tuo reddito d’impresa, indipendentemente dalla fonte, nella tua dichiarazione dei redditi federale.
Reddito ordinario non guadagnato
Il reddito ordinario non guadagnato si verifica quando i tuoi clienti o clienti pagano in anticipo i tuoi beni o servizi. L’IRS tasserà solo i tuoi profitti guadagnati. Il tuo reddito non guadagnato non viene tassato fino a quando non passa da reddito non guadagnato a reddito guadagnato. Trasportate le entrate non guadagnate come passività sui vostri libri fino a quando non avete completato la vostra parte della transazione. A quel punto, le entrate non acquisite vengono registrate come entrate guadagnate e diventano reddito imponibile.
Reddito da interessi non acquisito
A meno che la tua attività principale non stia investendo attivamente in obbligazioni, il reddito da interessi che la tua azienda riceve da tali investimenti è reddito passivo non guadagnato. A seconda del tipo di titoli detenuti dalla tua azienda, il reddito passivo non guadagnato può essere esentasse. Ad esempio, gli interessi non guadagnati sui buoni di risparmio di serie EE e I sono esentasse a livello federale, ma la tua nota del tesoro e il reddito non guadagnato T-bill sono soggetti a tassazione federale. Gli interessi sulle obbligazioni municipali sono esenti dalla tassazione federale, ma gli interessi che ricevi dalle obbligazioni societarie sono tassati a livello federale.
Reddito da dividendi non guadagnato
Quando acquisti azioni di una società, i dividendi ricevuti dalla tua azienda sono reddito passivo non guadagnato. Se hai una società C, può detrarre tutti o parte dei dividendi, a seconda del tipo di attività che li ha pagati. Ad esempio, puoi detrarre dal 70 al 100 percento dei dividendi che ricevi da una società domestica. In base alle normative IRS, non è possibile detrarre il reddito da dividendi non guadagnato che si riceve da una società di investimento regolamentata o da un fondo di investimento immobiliare. Poiché una società S è considerata un’entità flow-through, non ha diritto alla detrazione dei dividendi.
Reddito da locazione non guadagnato
Il reddito da locazione è un reddito passivo non guadagnato a meno che la tua azienda non sia un partecipante attivo. Il reddito da locazione passivo non guadagnato o la perdita per ogni proprietà dovrebbe essere contabilizzato separatamente. L’aggregato totale dà alla tua attività un reddito o una perdita non guadagnata. Non è possibile sottrarre una perdita passiva da locazione dal reddito attivo non guadagnato per ridurre la responsabilità fiscale aziendale. Per una società C, il reddito da locazione non guadagnato o la perdita rimane a livello aziendale. Per una società S, l’utile o la perdita netta non guadagnata è riportata sul Modulo 1120-S, Schedule K, e fluisce fino al K-1 dell’azionista.