I contributi a un’organizzazione esentasse possono essere deducibili dalle tasse, ma l’IRS richiede ai donatori di documentare i loro doni, in contanti, veicoli o altri beni. Un gruppo esentasse dovrebbe fornire ricevute su richiesta ai donatori e conservare questi registri a fini contabili e di rendicontazione fiscale. Per gruppi più grandi, le ricevute aiutano a documentare l’importo e il tipo di donazioni raccolte durante l’anno fiscale.
Documentare le donazioni in denaro
Un’organizzazione esentasse non è sempre tenuta a fornire una ricevuta per i contributi, ma dovrebbe sempre fornirne una se il donatore lo richiede. Affinché il donatore possa detrarre qualsiasi contributo in denaro, deve conservarne una registrazione in qualche forma: un assegno annullato, una matrice di vaglia postale, un estratto conto bancario che mostri un trasferimento o una ricevuta scritta che mostri il nome del gruppo, la data di il contributo e l’importo.
Donazioni di alto valore
Se la donazione di denaro o proprietà vale più di $ 250, l’IRS richiede al donatore di avere una documentazione scritta sotto forma di destinatario. La ricevuta deve indicare l’importo in contanti o una descrizione di qualsiasi proprietà, indicare se beni o servizi sono stati ricevuti in cambio della donazione e stimare il valore di questi beni o servizi. Questo dettaglio aiuta il donatore a seguire le regole dell’IRS per detrarre solo il valore della donazione oltre il valore dei beni e dei servizi ricevuti in cambio. Se la donazione è in parte in contanti e in parte in pagamento di beni o servizi e vale più di $ 75, le regole dell’IRS richiedono anche una ricevuta scritta.
Donazioni di veicoli
Regole fiscali speciali si applicano alle donazioni di veicoli, aeroplani o barche. Nella maggior parte dei casi, il gruppo esentasse venderà la donazione e utilizzerà i proventi per finanziare le sue operazioni. Per questi contributi l’organizzazione esentasse deve fornire al donatore il Modulo 1098-C, che riporta i proventi della vendita, entro 30 giorni dalla vendita. In alternativa, il gruppo può fornire un modulo stampato che fornisce tutte le informazioni richieste sul 1098-C. Il donatore deve allegare una copia di questo modulo alla sua dichiarazione dei redditi per poter usufruire della detrazione.
Requisiti di segnalazione IRS
I gruppi che detengono lo status di esenzione fiscale devono presentare una dichiarazione informativa annuale all’IRS. Le ricevute offerte per le donazioni aiutano a registrare il reddito del gruppo, che determina quale modulo annuale il gruppo dovrà presentare. I gruppi con meno di $ 50,000 di reddito lordo possono fare rapporto sul modulo 990-N (che non richiede un rapporto di reddito); un reddito superiore a $ 50,000 significa che il gruppo deve presentare il modulo 990 o 990-EZ. Il modulo 990-EZ richiede un rapporto sui contributi totali, mentre il modulo 990 richiede una ripartizione del tipo di reddito: campagna federata, quote associative, eventi di raccolta fondi, organizzazioni correlate, contributi pubblici e “altro”.